小学财务管理制度(实用33篇)

　　小学财务管理制度（一）：

　　1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级单位制定的财务管理办法。

　　2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款计划、月份会计报表和年度决算。

　　3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，奋力增收节支。

　　4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发觉 和处理财务收支中的问题，奋力增高财务管理水平和资金使用效果。

　　5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作，保护国家财产的完整和安全。

　　6、理解财政部门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检查，如实反映情景主动供给有关资料。

　　7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。

　　8、按照国家会计制度的'规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

　　9、每学期的经费收支，大致情景学期结束须定期向教师代表汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。

　　10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行增高或变相增高，并实行校长"一支笔"审批制度。

　　11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情景，上交财务月报表，做到忠于职守，随时理解学校领导的调查和意见。

　　12、在一般情景下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不贴合规定的事项有权拒绝支付。

　　小学财务管理制度（二）：

　　1、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

　　2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

　　3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均贴合财务收支标准。

　　4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

　　5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时正确，情景真实可靠。

　　6、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节俭使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否贴合财务请求。

　　7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

　　8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

　　9、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

　　10、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情景。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

　　11、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

　　12、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

　　13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及有关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

　　14、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

　　15、自觉理解和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情景。

　　小学财务管理制度（三）：

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情景，具体修订预算表。

　　2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3、每年的开支，不得超出当年的.收入。

　　4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）、开支200元以内，由校长审批；

　　（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决经过，由校长负责审批。

　　2、审批程序

　　（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最终由校长签字报销。

　　（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

　　（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

　　差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每一天生活费20元。

　　2、培训、学习、考察、参观需团体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

　　四、财务原则：

　　1、账目日清月结，期末整理公布。

　　2、压低、紧扣支出，民主理财。

　　小学财务管理制度（四）：

　　一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技能资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，奋力钻研业务。

　　二、持证上岗，定期参加财政部门规定的业务培训，不断增高自身素质和业务技能。

　　三、按照《会计法》和上级请求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

　　四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情景，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

　　六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学校财务执行情景，协助校长做好学校财务管理工作。

　　七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

　　八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

　　九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算正确、资料完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所供给的会计消息合法、真实、正确、及时、完整。

　　十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

　　十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　小学财务管理制度（五）：

　　为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，增高资金使用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付团体决策和审批制度：

　　第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　第二条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置党校资源，奋力节俭支出，增高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。

　　第三条学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长职责制。

　　第四条学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济职责制。

　　第五条贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校具体情景和管理请求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。

　　第六条遵照《中华人民共和国预算法》，根据学校各项事业发展计划，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行控制与管理。

　　第七条建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全校经济活动进行财务监督。

　　第八条依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹安排调度学校各项经费，奋力增高资金使用效益。

　　第九条认真开展会计核算工作，及时、正确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计消息，编制和报送会计报表。

　　第十条对经济活动进行分析和预测，定期向校长办公会议汇报财务工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供给；参考依据，当好参谋。

　　第十一条按照“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的.原则，根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行职责义务。

　　第十二条学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会议论决定，按照统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导团体研究决定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。

　　第十三条据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的请求，对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体研究决定，任何个人无权决定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。

　　小学财务管理制度（六）：

　　一、财产管理细则

　　（一）学校的财产管理工作，由校长主管，后勤总务处具体负责。

　　（二）财产管理员要认真做好校产、校具及采购物品的登记、编号、保管工作，要做到帐物相符，每年清点一次。

　　（三）新购置的固定资产，必须贴合审批、采购、验收、报销手续，经保管员和使用部门按实物、发票登记后方可使用。

　　（四）价值20元以上固定资产确系使用年久，又无法修复使用的，要办理报废手续，由使用部门提出报告，经总务处核实签署意见后，主管校长批准。

　　（五）总务处配合政教处、少先队、班主任，经常对学生进行爱护公物的教育，表扬好人好事，对故意损坏公物的学生要进行严肃处理。

　　（六）学校的教学设备、实验仪器、图书等实行分级管理，职责到人。

　　1、教室财产的管理办法：

　　①由班主任负责对班级财产的'管理、登记；

　　②课桌椅实行学生职责制，谁损坏谁赔偿原则；

　　③实物展示台由班级负责管理，班主任总负责；

　　④若班主任调换，要做好交接手续；

　　⑤发觉 受损或被盗现象要及时向总务处汇报；

　　⑥每学年对公物爱护情景作一次检查。由校长、总务处、政务处组成检查评价小组，对班级的所有财产、墙面等做出等级评定，作为评比先进班级的条件之一。

　　2、专用教室财产管理办法：

　　①专用教室要有专人管理，管理员把名单上报教导处、后勤处；

　　②专用教室制度要上墙；

　　③帐与物相符。要有报损记录、出借记录，若有不正常损坏要与后勤处联系，做好赔偿工作。

　　3、办公室的财产管理办法：

　　①由办公室号长负责管理、登记；

　　②发觉 财产损失或被盗现象及时向总务处汇报。

　　4、教师住房的财产由居住者各自负责保管，若工作调动，所有财产都要清点、归还、销账。

　　二、财产领发出借细则

　　1、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，经过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。

　　2、领取或借用学校财物必须办理必须手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。

　　3、学校的仪器、设备等物，一般只供校内使用，外单位借用，要有正式介绍信，校长批准方可出借。

　　4、归还物品，保管员要验收，如有损坏、短缺，经查明原因，按职责大小和损坏程序赔偿。

　　5、学校财产出借时间不宜过长，日常用品等请求在24小时内归还，其它物品按规定借期归还，超规定时间责令归还。

　　三、财产损坏赔偿细则

　　1、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损坏、遗失要赔偿（天然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或限期装修等。

　　2、（1）打破玻璃一块（按规格）40元

　　（2）损坏日光灯一盏（按货质）200元

　　（3）损坏凳桌脚（照实际量）5—10元

　　（4）损坏凳桌面、门窗等（实际量）5—20元

　　（5）损坏花木按花木实际价赔偿

　　（6）损坏体育器材、图书、文娱用品、仪器、自来水龙头等按价值现状进行赔偿。

　　（7）以实物抵偿或负责修理，原则上三天内完成不得无故拖延。

　　（8）谁损坏公物由谁赔偿，若查无人头，室内应由班级或办公室负责。

　　四、凡有下列情景之一者，应从重赔款处理、直至纪律处分。

　　1、屡教屡犯，知错不改者；

　　2、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

　　3、策划、鼓动破坏公物者；

　　4、知情不报、包庇隐瞒者。

　　小学财务管理制度（七）：

　　为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。

　　第一条会计、出纳人员岗位职责

　　一、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核算、会计监督。

　　二、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。

　　三、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项收支业务。()做到手续完备，贴合制度；出纳人员要严格审查各种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程序办理的原始凭证不予报销。

　　四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。

　　五、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，经主要领导签字后，方可报销。

　　第二条差旅费报销

　　一、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同意后，方可报销差旅费。

　　二、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突破标准，超标准和绕道的'费用由个人自理。

　　第三条医疗费报销

　　一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。

　　二、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时，必须有县级以上医院的诊断书、住院证明、发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。

　　第四条招待费报销

　　一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，根据情景安排招待（接待标准不超15元人次）接待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，坚持节俭原则。

　　二、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不予报销，费用自理。

　　第五条借款制度

　　一、出差或其他原因需向财务借款的，先由借款人注明用途，由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的必须经会议议论经过。

　　二、一般情景下，教职工一律不准借公款，因特殊情景需要借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方可借出。

　　三、一律不允许将公款借给非本单位人员。

　　四、凡欠款未还清者，不允许再借款。

　　小学财务管理制度（八）：

　　1.财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，到达收支预算平衡。

　　2.严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

　　3.严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的'一切经费是在校长的一支笔审批签字下进行支出。所以，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

　　4.学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。

　　5.财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情景和资金结存情景。

　　6.会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发觉 问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

　　7.会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。

　　8.会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

　　小学财务管理制度（九）：

　　财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的实际情景，特制如下规定：

　　1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

　　2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，并理解执法部门的检查、监督。

　　3、管好国家下拨的经费，根据拨款拟定各项预算，正确地掌握经费运用、周转、变化，做到计划开支，满足教学，到达收支平衡，办好决算。

　　4、经过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费奋力改变学校面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

　　5、财务人员必须执行主管领导“一支笔”的审批制度。帐目有凭有据，报帐时应先由财务按照规定进行核实后，由主管领导签字生效结帐。

　　6、建立健全严密的财务传递制度，做到手续完备帐物相符，日清月结，使财务工作逐步到达正规化、规范化、科学化。

　　7、严格遵守国家法令，法规，做好各项财务工作充分运用会计资料经济效果，供给真实数据，预测经济形势，当好学校参谋。

　　8、有计划地对财务人员进行业务培训，不断增高财会人员素质。

　　小学财务管理制度（十）：

　　为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，增高资金使用效益，根据财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》结合我校实际情景，特制定本制度。

　　一、公用经费是指保证学校正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。

　　公用经费开支范围包含：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的.日常维修维护等。

　　二、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

　　三、公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡，规范收支行为。

　　四、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节俭，增高经费使用效益。

　　五、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确职责，严格管理。

　　六、公用经费使用情景每月进行公示，理解师生和群众的监督。

　　小学财务管理制度（十一）：

　　1、按学校领导的请求，编制学校经费预算，有计划地合理使用资金，及时向领导供给资金使用情景，以利学校领导采取措施，保证资金正常使用。

　　2、协助学校领导执行财经纪律，进行财务监督。依法组织收入，各项收入纳入预算。

　　3、审核每年收支原始凭证，原始记录真实完整，原始凭证合法规范，及时结算记账，发觉 问题及时查实并向分管领导汇报。

　　4、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档，妥善保管。调阅、销毁按规定手续办理，交接手续齐全。按照规定填制每月、每季、每年的各种预算报表、统计资料，年终及时做好年报，做到表表相符，报表印章齐全。

　　5、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。

　　6、对学校人员调进、调出及离退休人员进行核定，正确编制工资表。

　　7、协助总务处定期对固定资产进行清查盘点，做到帐卡物相符。月末，帐面现金和库存现金相符，及时清理应付款，不长期挂账。

　　8、使用合法票据，正确使用票据，执行票据管理政策规定，存根妥善保管。

　　小学财务管理制度（十二）：

　　为了规范学校的财务行为，加强财务管理，增高资金使用效果，

　　促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情景制定本制度。

　　一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节俭，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、团体和个人三者的关系。

　　二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业

　　资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，增高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。

　　三、财务管理体制

　　1、学校财务人员一般情景下包含报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。

　　2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。l

　　四、学校预算管理

　　1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包含收入预算和支出预算。

　　2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额

　　或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。

　　3、学校年度部门预算的编制，包含正常经费的'编制、项目支出

　　的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。

　　五、学校收入管理

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿

　　还性资金。主要包含：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

　　2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，

　　不得随便扩大收费范围和增高收费标准。

　　3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

　　4、根据物价和主管等有关部门请求，学校每学期开展收费自查工作，发觉 问题及时整改。

　　六、学校支出管理

　　学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包含：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。

　　（一）、具体请求

　　1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。

　　2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、增高标准。

　　3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。

　　七、结余及其分配

　　1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包含：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。

　　2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。

　　八、学校资产管理

　　1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包含流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

　　2、流动资产包含货币资金、各种债权等。货币资金包含：备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。()债权包含预付款、应收及暂付款项等。

　　3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。

　　（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。

　　（2）、按主管部门请求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。

　　3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。

　　4、报废和转让严格按照有关规定执行。

　　九、负债管理

　　学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包含借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包含：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。

　　4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包含修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。

　　十一、财务报告和财务分析

　　（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包含资产负债表、收支情景表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。

　　（二）定期编制财务分析报告

　　1、资料包含：学校事业发展和预算收支执行情景、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情景、存在问题的主要改善措施等。

　　2、指标包含：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。

　　十二、财务监督

　　对学校的财务情景要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，理解群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。

　　小学财务管理制度（十三）：

　　一、留守学生管理是学校管理的重要组成部分。学校各部门、班级、科任教师都要重视留守学生的教育和管理工作，为留守学生营造一个良好的学习生活环境。

　　二、留守学生的校外管理职责人是其监护人（或委托代理人），应对其监护对象进行全面细致的跟踪管理，抓好留守学生的校外学习、生活和活动，保证留守学生的安全。

　　三、学校留守学生之家要坚持经常开展思想品德、文化知识、法纪安全和心理健康教育，并对家长和监护人开展定期专题培训活动，共同促进留守学生的健康长大。

　　四、学校要在学年初和留守学生的家长、监护人签订安全职责书，明确职责，分清职责，细化措施，抓好落实。

　　五、学校提倡、鼓励教师和留守学生帮扶结对，担任“代理家长”、“爱心母亲”，给予留守学生热情、亲情和友情，使留守学生感觉到组织和家庭的温暖，互帮互助，共同长大。

　　六、留守学生要遵守学校、班级的各项规章制度，听从教师、家长和监护人的正确教导，自尊、自爱、自强、自立、自护、自律，好好学习，天天向上，争做社会主义事业建设的合格接班人。

　　小学财务管理制度（十四）：

　　1、设立学校财产总账，各部门设立财产分账。每学期末，各部门应检查帐物是否相符，并将分账交总务处核对。

　　2、认真做好校产的登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。

　　3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用

　　4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。

　　5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的处理。

　　6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照职责大小进行教育、处理。

　　7、学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情景私人借用，外单位借用都需经校长批准（都要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发觉 有损坏丢失，应按价赔偿。

　　8、任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。

　　9、学校的一切财产总务处能够根据各部门的工作需要进行调配，有关人员要服从调配。

　　小学财务管理制度（十五）：

　　1.财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，到达收支预算平衡。

　　2.严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

　　3.严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的'一支笔审批签字下进行支出。所以，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

　　4.学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。

　　5.财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情景和资金结存情景。

　　6.会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发觉 问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

　　7.会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。

　　8.会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

　　小学财务管理制度（十六）：

　　一、学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节俭的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。经过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情景；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

　　二、经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

　　b）上级拨入的预算外资金。

　　c）学生学杂费收入。

　　d）各种捐赠款项收入。

　　e）其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三、经费计划管理

　　a）学校向财务部门供给下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

　　b）学校根据上级下达的当年经费数，安排有关工作。

　　c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉理解审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

　　四、经费使用管理

　　1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

　　2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

　　3、教职工因公出差借款，由校长批签。

　　4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门供给的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

　　a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。贴合财务规定的开支单据给予报销，不贴合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人职责。

　　b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，经过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，资料真实，帐目清楚，数字正确，资料齐全。

　　c）财务部门各经办人员，应按岗位请求，按时向主办会计供给各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

　　d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理请求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的'经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

　　e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情景，协助领导管好、用好资金。

　　六、财务监督与检查

　　1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

　　2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

　　3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发觉 问题，及时汇报和纠正。

　　4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

　　5、财务人员有职责帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映

　　小学财务管理制度（十七）：

　　为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步增高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。

　　一、财务公开的目的

　　为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，进取有效地进行财务监督，不断增高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。

　　二、财务公开的原则

　　财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。

　　三、财务公开的资料

　　1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

　　2、学校预算编制及执行情景，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情景及预算外资金的收支情景；

　　3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情景；

　　4、重要财产、物资的'采购和处置情景；

　　5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情景；

　　6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情景；

　　7、学校代收代支资金情景；

　　8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

　　四、财务公开的方式

　　1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情景；

　　2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情景。

　　财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的资料要留有和影像资料备查。

　　小学财务管理制度（十八）：

　　一、会计人员工作职责

　　㈠按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

　　㈡按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，资料真实，数字正确，帐目清楚，日清月结。按请求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

　　㈢按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情景，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发觉 浪费现象，及时向领导提出改善措施。

　　㈣遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　㈤按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的.情景。

　　二、出纳人员工作职责

　　㈠根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节俭的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，进取促进教育事业计划的圆满完成。

　　㈡遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

　　㈢按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，资料真实。数字正确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

　　㈣根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

　　㈤遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　小学财务管理制度（十九）：

　　第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运行，规范学校的财务管理工作，增高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制度。

　　第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正确处理好教育事业发展和教育经费保障的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务是：科学编制学校预算，合理使用教育经费，如实反映学校财务状况，为领导决策供给必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，增高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律职责。学校负责人要按照《会计法》的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的.真实性、合法性负全部职责。必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐外帐”、“小金库”。

　　第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情景和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘研究，科学编制，自求平衡。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核批准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。

　　第七条严格财务制度，加强支出管理

　　1、规范公用经费开支范围。中小学公用经费主要用于保证学校基本运转，教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围包含：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅，邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。严格控制非教学性支出和奖金福利的发放。

　　2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。

　　3、实行学校财务公开，民主理财制度。学校要认真执行财务公开的规定，重要开支事项（如大额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、教代会或全体教职工会议论经过，并要留有书面记录。每所学校要成立3-5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员担任，负责对学校支出情景进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目，理解教职工监督。

　　4、实行学校大额支出审批制度。学校大额支出必须事先报上级审核批准，未经批准一律不准支出。原则上小学单项开支500元、中学单项开支1000元以上的，必须报中心校校长批准同意后方可开支。对弄虚作假者、隐瞒实情者、套取开支者按私分公款、贪污挪用论处，一律追究校长职责。

　　5、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各种测试题、复习题，切实减轻学生负担。

　　6、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。

　　7、严格控制招待费支出。

　　第八条加强中小学资产管理。中小学校要加强资产日常管理工作，必须规范建立固定资产台账，健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。中小学国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、抵押、担保、报废、报损等，应经学校领导团体研究，并报县教育行政主管部门、财政部门审批，严防国有资产流失。

　　第九条严格执行上级文件规定，按照财经纪律和法规请求，对违反财务规定、财经纪律的人和事将依法依纪给予严肃处理。

　　小学财务管理制度（二十）：

　　为规范我校的财务行为，加强财务管理，增高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《市学校财务管理制度》和国家有关法规，学校特点，制定本制度。

　　一、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，增高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　二、财务收支管理

　　（一）、收入管理

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包含：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

　　2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。

　　（二）、支出管理

　　1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包含：事业支出、建设性支出、经营性支出。

　　2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节俭，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校长审批；重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议团体议论决定，然后再由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议团体议论后报上级部门备案或审批。

　　5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财务处作好登记。

　　（三）、财会人员职责

　　1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字正确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情景。并运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

　　2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不贴合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或请求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。(本文来自于范-文-先-生-网)及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

　　⑴、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐；

　　⑵、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐；超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。

　　4、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发觉 有错及时更正，确保会计核算资料的正确性。

　　由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能经过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得经过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

　　5、报表是进行会计消息综合的重要手段，是反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定请求报送。做到资料完整，数据正确，报送及时。

　　6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的资料包含学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情景、存在主要问题和改善措施等。

　　三、固定资产管理

　　学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　1、固定资产的管理和使用。

　　学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

　　财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管员调换时，负责监督交接工作。

　　财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情景，定期（每学期一次）清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，奋力增高使用效率。

　　学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

　　2、资产的帐、册

　　财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

　　学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

　　3、固定资产减少的鉴定、报批

　　学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准和7人资产处置小组议论。房屋、建筑物、车辆等的大型、精密、贵重设备仪器的.报废、报损和转让，要经过有关部门技能鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

　　固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准和7人资产处置小组议论方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款上缴财政。

　　学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

　　四、收费管理

　　严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，增高认识，常抓不懈，严格请求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

　　健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉理解社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

　　加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还。

　　五、内部牵制制度

　　为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计消息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

　　凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。

　　帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

　　签发支票所使用的印鉴，有学校领导和学校报帐员分别保管。

　　实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情景每月进行审查，公开学校经费收支的项目和资料，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，理解审议。

　　小学财务管理制度（二十一）：

　　为切实加强财务管理，规范经费收支行为，充分发挥资金使用效益，更好地为财政工作服务，结合我局实际，特制定本制度。

　　一、财务审批

　　1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。

　　2、报销凭证必须真实合法、事由清楚，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。

　　3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必须是两人以上。

　　4、会议费开支在2009元以上的必须先预算，再按程序审批。

　　5、固定资产购置，必须按有关集中采购办法进行。

　　6、对大额资金的使用审批，1000元以内由使用部门出具报告或预算，由分管此项工作的.领导签署意见后再由分管财务的局长审批；1000元以上，凭书面预算报告由党组团体研究议论审定。

　　7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。

　　二、内部监督制度

　　1、为加强对全局经费使用管理情景的监督，本局成立经费内审小组。

　　2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进行一次审理。发觉 有违反财经纪律和经费管理制度的，应及时予以纠正。

　　3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并经过适当方式向全局干部公开。

　　4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常管理使用情景的监督。

　　小学财务管理制度（二十二）：

　　为规范我园财务管理，参照有关会计准则，制定以下各项制度。

　　一、收支管理制度

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务资料、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票资料如不能反映详细情景的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

　　二、票证管理制度

　　1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

　　2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

　　3、票据开票人开票收费时，有关项目资料必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

　　4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

　　三、财产物资管理制度

　　1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对天然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究职责，并按制度赔偿;

　　2、随时反映财产物资收入、发出和结存情景，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

　　3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的'方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情景，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节俭的基础上保证各项供应工作;

　　5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

　　四、财务有关人员职责

　　1、会计员职责

　　(1)贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

　　(2)工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

　　(3)认真履行监督职能，发觉 问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。

　　2.出纳员职责

　　(1)认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

　　(2)严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

　　(3)每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，

　　(4)坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

　　3、保管员职责

　　(1)对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

　　(2)新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

　　(3)严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

　　(4)做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

　　(5)及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发觉 丢失和损坏及时追查。

　　4.采购员职责

　　(1)按食谱请求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。

　　(2)关心团体利益、尽量做少花钱、多办事，节俭开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

　　(3)配合制订好食谱。

　　(4)负责采购幼儿园日常所需一切用品。

　　小学财务管理制度（二十三）：

　　第一章总则

　　第一条为加强学校财务管理，规范财务行为，增高资金使用效益，促进事业发展，根据财政部发《事业单位财务规则》，财政部、国家教育部发《学校财务制度》等有关文件规定，结合学校具体情景特制定本办法。

　　第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，奋力节俭支出，增高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章学校财务管理体制和会计人员

　　第四条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校在统一财经政策、统一预算管理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，根据事权与财权相结合的原则，学校在校内部分单位设立二级财务机构。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制。分管副校长协助校长全面领导学校的财务工作。

　　第六条校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责：

　　1.负责制定全校统一的财务会计制度和管理办法，拟定校内财经政策，参与学校经济方面的决策。

　　2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进行控制和管理。负责完成决算工作。

　　3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。

　　4.负责全校的财务收支和收费管理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。

　　5.负责全校的国有资产管理和清产核资工作。

　　6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。

　　7.进取开展会计核算，增高会计工作质量。严格控制各项开支，奋力增高资金的使用效益。

　　8.负责校内的财务监督检查工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。

　　9.负责全校各单位的会计人员的业务管理工作。

　　10.其他财务与会计工作。

　　第七条学校根据综合管理和财会业务的需要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。二级财务机构的设立由校财务处提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。

　　第八条学校按照《会计法》和上级主管部门的请求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。学校的财会人员归口财务处统一管理。财会人员的调入、调出、考评、专业技能职务的评聘由校财务处会同人事处办理。全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、继续教育等统一由校财务处组织实施。

　　第九条全校从事财务会计工作的人员，必须取得《会计从业资格证书》。不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。

　　学校财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨的工作作风，遵守工作纪律，奋力增高工作效率和工作质量。

　　学校财会人员应当定期参加学习和培训，不断增高会计理论水平、业务素质和职业道德修养。

　　学校财会队伍应坚持相对稳定。财会人员调动工作或离职时，必须在规定期限内与接管人员办清交接手续。

　　第十条学校财会人员应当按照国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、请求进行财会工作。对财会人员在办理会计事务中出现的违法行为，应当依照《会计法》和国家有关规定处理。

　　学校财务处、二级财务机构、校科技产业（企业）的主要负责人和财务负责人离职时必须进行经济职责审计。

　　校内财会人员的聘任实行回避制度。各单位职责人、财会主管人员的亲属不得担任本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。需要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

　　第三章学校预算管理

　　第十一条学校财务预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持进取稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注重效益、勤俭节俭等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。预算外资金必须实行收支两条线管理。

　　第十二条学校预算由校财务处根据学校年度计划和各单位收支计划以及年度收支增减的情景，提出预算提议方案，经学校党委常委会审议经过后，报江苏省财政厅审核批复后执行。预算一经批准，即对学校财务收支活动具有约束力。

　　第十三条为了维护学校预算方案的严肃性，经批准的预算方案不得随意变更。确因情景发生变化需要进行调整的，区别情景进行办理。其中：调减预算由财务处直接办理；需要追加预算的，金额在5万元以下（含5万元）由主管财务的副校长审批；金额在5万元以上20万元以下（含20万元）由校长审批；金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议决定。财务处根据审批报告或决议办理预算的调整。

　　第四章学校收入管理

　　第十四条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十五条学校的收入包含财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

　　1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。包含：教育经费拨款、科研经费拨款（纵向）、其他经费拨款（房改经费、医疗经费等）。

　　2、事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动的收入，含学生学费、住宿费、培养费、各种办班收入、实验教学服务收入，成教收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他收入。

　　3经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会服务取得的收入。

　　4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。如：附属中小学独立核算单位上缴的收入等。

　　5、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。

　　第十六条校内各单位必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一管理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。学校各项收入必须按规定及时足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。

　　第十七条学校各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，使用贴合国家规定的合法票据。其他任何单位不得自立收费项目和增高收费标准。

　　学校的发票、收据归口校财务处统一管理。财务处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并根据学校实际需要统一印制或监制校内结算、管理票据。其他任何单位和个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。

　　学校校办企业其生产经营应使用税务发票，其发票的购买、使用按照税务部门规定办理，按规定可使用行政事业收据和校内收据的除外。

　　第五章学校支出管理

　　第十八条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第十九条学校支出包含事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、拨出经费、上缴上级支出等。

　　1、事业支出指学校开展教学、科研及辅助活动发生的支出，事业支出的资料包含基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。

　　2、经营支出是指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出，经营支出与经营收入应相互配比。

　　3、自筹基本建设支出是指学校用财政补助收入以外的资金安排基本建设所发生的支出。学校应在保证事业支出的需要、坚持预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随年度预算报上级主管部门核批，列入基本建设计划。自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理，按项目进行核算。自筹基本建设资金单独列支。

　　4、附属单位补助支出，即学校用财政补助收入以外的收入对附属单位进行补助所发生的支出。

　　第二十条学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，不能直接归集的，应按照有关规定的比例合理分摊。

　　第二十一条学校在有关部门取得的指定用途的专项资金，应当坚持“专款专用”的原则，按请求单独核算，并定期报告资金的使用情景。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并理解有关部门的检查、验收。

　　第二十二条学校应建立健全财务支出审批制度，按不一样的经费支出类别和金额大小分级审批。

　　学校的各类开支应严格按照预算数控制。校各级财务部门和单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项开支。对超出预算和无预算的支出，财务部门有权拒绝办理。校内各单位的财务支出审批，应指定一名单位负责人签字，实行专人负责。

　　第二十三条学校要加强对支出的管理，树立勤俭办学的观念，严格控制支出，杜绝浪费现象，增高资金使用效益。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替实际发生数。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学校结合实际情景制定，并报上级主管部门备案。对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支，未经批准，不得擅自扩大开支范围或增高发放标准。

　　第二十四条学校二级单位财务部门应严格维护财经纪律，执行国家财经制度以及学校的财务规章制度，对违反规定的开支，财务人员有权拒绝办理并向校财务处报告。

　　小学财务管理制度（二十四）：

　　一、财务人员做到规范做帐，定期做好预算、记帐、报销和日、月、季报表等工作，日结月清，每月小结一次，每学期大结算一次，定期向园长汇报各项经费收支情景。

　　二、一切支出，必须经园长批准方可进行，合理使用、精打细算，每学期有必须的资金结余。

　　三、会计、出纳要分工明确，会计负责管帐、做帐，做到帐帐相符。出纳负责管钱，并做好现金日记帐、做到帐帐相符。会计每月与出纳对一次帐，互相监督，团结协作共同搞好财务工作。

　　四、工作人员领取现金、支票以及报销均需园长批示，购物发票报销单必须有经手人、验收人及园长签字方可报销。

　　五、做好收退费工作，经费要专款专用，不得挪用。伙食费、代管费向家长公布。

　　六、财会人员以身作则，执行财会制度，凡不贴合财会政策的要劝阻和坚决抵制。

　　七、教职工未经园长批准，不得私自向幼儿园借用公款。

　　小学财务管理制度（二十五）：

　　一、幼儿园财产必须具备有效的适用性，计划添置调拨财产必须适用于幼儿园的发展需要。对具有复、长期使用的财产，应当注意保养维修，延长使用期。

　　二、向领导提出合理化提议，有计划地充实与更新教学设备，根据需要与可能不断添置各类财产。

　　三、养成幼儿爱护公物的的良好习惯，抵制各种侵犯公共财产的行为，减少和避免财产的损失，维护财产的安全，损坏公物要赔偿。

　　四、加强财产管理，贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管理结合，物尽其用”的原则。遵守制度，职责到人，对低值易耗品，幼儿园也要加强管理。严格按照《贵州省中小学物资管理暂行办法》管理幼儿园各类财产。

　　五、每年按时进行财产清查，做到、帐实相符，对盘盈亏的，查明原因，按规定入帐。对损坏的财产应查明原因分清职责，经领导批准。贵重的应由主管部门批准后，再做妥善处理。

　　六、财产管理人员，调动或调离，要将经管的财产逐一清点造册。帐实相符后，向接办人员逐一交待清楚，双方在清查表上签字，并由财产主管负责人监交。

　　小学财务管理制度（二十六）：

　　1、以《会计法》和国家有关财务制度为依据，建立、健全财务账目，规范财务核算。在园长的领导下，做到计划开支，合理使用资金，使有限资金发挥最佳效益。

　　2、坚持以收定支、合法支出的原则，根据收入情景，合理确定成本费用开支标准，按照规定用途使用各项专用资金，杜绝违规使用各类资金。

　　3、实行钱、账、物分管制度，后勤部门负责管好实物资产，财务部门负责账务核算、资金管理工作，并负责对实物资产的管理实施监督，确保资金、资产安全。

　　4、会计人员应按照有关财务制度规定进行会计核算，做到账物相符、账账相符、账表相符，认真履行会计岗位职责制度。

　　5、财务报账实行“园长一支笔”审批制度，严格控制各项费用支出；外购资产坚持事前申请、事后验收的原则，尽量采购物美价廉的商品，使有限的资金发挥更大的效益。

　　6、建立低值易耗品和固定资产台账，加强实物资产管理，完善各项资产管理制度，发挥资产的'最大使用效益，避免损失、浪费。

　　7、按照有关制度规定进行财务预决算工作，根据上级部门请求及时报送各类报表，进取配合上级部门的监督检查工作。

　　8、按照规定妥善保管会计凭证、账簿、报表、电子版U盘等会计档案资料，遵守财务保密制度。

　　小学财务管理制度（二十七）：

　　1、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格按照《会计法》规定执行，严格执行建德市中小学财务管理暂行办法。

　　2、合理编制学校经费预算，加强会计核算，加强资产管理，定期进行财务分析，定期编制财务报告，及时向领导和主管部门供给财务报告。

　　3、幼儿园全部收支应纳入预算，设立“一本账”、“一个账号”，实行统一管理，统一核算。食堂、工会、基建项目等一切财务活动都由幼儿园财务机构统一监管。各项收费都具备收费许可证，实施收费公示制度，各项收支项目使用合法票据，幼儿园食堂财务管理必须按照有关文件执行，食堂账户只能用于食堂收支经费的结算。

　　4、所有支出报销要按合法合理的原始凭证（凭据），报销的原始凭证凭据必须有经办人、经手人（或证明人）和幼儿园法人签字后方可报销，否则不予报销。

　　5、严格遵守现金管理办法。每一天做好原始记录，记清现金日记账，做到日清月结，账钱相符。不得坐收坐支，不得跨月上缴结算。收取的现金也不得委托他人保管；不得大额支付现金；不得公款私借。

　　6、幼儿园大宗教学设备和办公用品购置应纳入政府统一采购，幼儿园大型基建项目必须按照政府投资项目管理办法执行。

　　7、学校财务印签和支票的管理应以不相容职务相分离为原则，各类支票（除现金外）和财务专用章由会计保管，现金支票和单位法人印签由出纳保管。

　　8、建立资产管理制度，实行统一领导、分级管理，管用结合，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，定期盘点，定期核实。做到账实相符。

　　9、认真做好财务审核、检查、监督工作，理解主管部门和财政、审计部门的监督和检查。

　　小学财务管理制度（二十八）：

　　1、财务人员每月要向园长汇报经费使用情景。

　　2、管理好保险柜，现金存放不得超限额。支票、印章要分放。

　　3、幼儿伙食费要专款专用，每月公布账目。

　　4、凡收取的大额现金不得存入保险柜，要及时存入银行，去银行存取现金必须由两人办理。

　　5、工作人员领取现金、支票要经园长批准签字，购物发票要及时经园长签字后交财务室报帐。

　　6、严格执行财会制度，不贴合财会政策的，财会人员有权劝阻和抵制。

　　小学财务管理制度（二十九）：

　　一、设会计、出纳管理财务收支事务，以上级财政规定为会计事务处理准则，做到经常核对帐目，保证帐目相符，根据上级批准的计划和预算，支付各项资金，保证资金使用合理；

　　二、支付款报销手续要健全，报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计师审核报销支付，凡违反财经制度的.，一切开支有权拒绝报销；

　　三、财务人员要加强请示汇报，重大开支不得擅自处理，要经领导审批方能支付；

　　四、园内各种财产都要登记注册，贵重物品要有专人负责保管，对天然损坏的物品做到定期维修，对人为的不合理损坏物品应追究职责，并按制度赔偿；

　　五、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情景，避免积压与浪费，应每月按上班实际需要的日用品发放一次，在节俭的基础上保证各项供应工作；

　　六、加强房屋、设备管理，并及时做好房屋、水电维修工作，保证安全，防止出事故。

　　小学财务管理制度（三十）：

　　为了加强财务工作管理，增高工作效益，确保资金运用，结合本单位实际情景，特制订以下制度：

　　一、购买教育材料，必须由教师制订计划、由年级组长填好购物清单交园办。凡购买办公用品和日常用品及低值易耗品等，先报总务，由总务统一填写购货清单，经园领导批准后方可购买，必须由专人验收，统一保管并建帐，办理领用手续。

　　二、各种原始凭证的报销，必须由经办人签字，然后由园长、财务审核或验证人签字后，方可报销。

　　三、对于报销的'原始凭证，财务人员必须认真审核，发票是否合法，资料是否真实，大写与小写金额是否一致。

　　四、100元以下使用现金，超过100元必须使用转帐支票，使用前由经办人填写付款申请单，写明对方单位全称，购物名称，金额数，经园长同意后才可领取转帐支票或汇票。

　　五、教职工因公出差的差旅费，按有关规定限额。出差人员填制好报销单凭证，由财务人员审核，经园长审批后方可报销。

　　六、经常核对现金日记帐、银行日记帐、帐簿记录，根据业务发生需要，不定期地进行核对，发觉 差错，查明原因及时纠正。

　　七、印签章分人保管，下班前认真仔细检查箱门是否关好，必须上锁加密码。

　　八、现金收入必须及时送存银行，做到不坐支，不得设立“小金库”。

　　九、专控物品，上报主管部门，经有关部门批准后方可采购。

　　小学财务管理制度（三十一）：

　　幼儿园收入是保证全园工作顺利进展的保证，全园教职工应齐心协力创收节支，奋力为幼儿园经费收入出谋献策，尤其是各班的教师，应密切配合幼儿园收费工作，使幼儿园的一切经费收入足额、及时的收取。

　　一、健全财务预、决算制度

　　1.每学年初，根据本园自筹经费和上拨经费的.实际财力，必须周密研究、详细分析、合理安排，认真编好切实可行的年度财务预算计划，经园务会议经过后生效。

　　2.年终会计根据全年经费开支情景，认真做好财务决算工作编制财务决算表会计人员对经费开支情景要认真做好记录，及时掌握经费使用情景，定期向园领导汇报，以便领导及时调剂控制。

　　二、现金管理制度

　　幼儿园一切经费收入应交行政出纳员开具收据，属幼儿园统一收入，集中管理，全部存入规定的银行，不能公款私存。现金使用必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，除职工工资、奖金、劳保、福利、出差及起算点（1000元）以下零星支出外，其他一律经过银行进行转帐结算。出纳员库存现金不得超过银行规定限额。现金收付应逐日记清，不准坐支。支付现金时，严格按现金规定范围办理。领用现金和缴付现金，应当面点清，事后出现差错概由收款人负责。

　　三、现金领用审批及报销制度

　　1.经费使用严格按预算计划执行，对事先无计划或超计划的项目一般不予支付，确实需要，根据所需款项大小，经有关会议研究同意后，方能支付。凡自制原始凭证（包含外来原始凭证）必须有经手或制表人、验收人及有关合同、协议书，经园领导审批后，才能支付。

　　2、报销的发票一般是正式发票，超月份的发票一般不报销，超年度的发票作废。

　　3、教职工因公出差或办公事借款，应填写借款单，经园长签字后方可领取。借用公款出差，必须在返校后的一周内办好报销结帐手续，否则所借的公款自下个月开始从工资中扣回，直至扣清为止。

　　4、出差报销：教职工参加各种会议和函授（函授住宿费实行包干）应凭本单位介绍信和通知书（无通知书者由有关领导签署会议时间、地点），按会议规定时间、地点填写报销单，经会计审核，园长签字后给予报销。

　　5、幼儿园需购置固定资产和材料，首先要填写购物清单，由园长批准后，方能购买。购物报销时，应有正式商家发票，反面应有经办人、验收人、用途说明，由园长签字方能报销。

　　6、订购教学资料、学生学习资料以及外出打印资料，须经园领导审批，方能办理。

　　四、健全会计档案

　　1、会计凭证按期装订成册，归档保管；对于各种帐簿、报表、年度终了归档保管。

　　2、借阅会计档案须经园长批准，并要办理必须手续方能出借。

　　3、年度会计报表永久保存，各种帐簿和会计凭证至少保存五年。

　　4、财务印鉴及现金支票管理分开存取，现金支票、园长印鉴由出纳管理，财务章由会计或后勤主任管理。

　　五、收、退费制度

　　1、按收费许可证、上级有关部门文件或上级批准项目收费。

　　2、收费前向家长发出收费通知。

　　3、交费人员每学期一次性交费。

　　4、缺席的幼儿学期末由各班班主任填写幼儿伙食费、代管费找补清单，再到财务室退还伙食、代管等费。

　　5、每学期公布代管费费用，多还少补。

　　6、每月公布伙食费费用。

　　7、收费人员在办理收费过程中，如遇差错，由个人承担职责。

　　8、请家长妥善保管好交费发票。

　　小学财务管理制度（三十二）：

　　为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情景，制定本制度。

　　一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

　　二、真实、正确和完整地反映财务收支情景，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并理解监督和检查。

　　三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

　　四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。

　　五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。

　　六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。

　　七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须经过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

　　八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

　　九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

　　十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会议论决定。

　　十二、加强会计档案管理，对本单位每年构成的会计档案，由会计人员按照归档请求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。

　　小学财务管理制度（三十三）：

　　1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。

　　2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。

　　3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节俭，合理分配，增高资金使用效率。

　　4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。

　　5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

　　6.根据财务监督制度的'需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。

　　7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，正确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位职责制所规定的各项职责。

　　8.学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

　　9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证资料必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不贴合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。

　　10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人供给、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

　　11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。

　　12.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在增高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。

　　13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。