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公司会计核算制度(精选5篇)

2025-03-22共人围观

简介（一）传统飞机维修成本管理职能滞后在分析飞机全寿命维修的经济性时，传统的运输企业往往在核算成本时以会计年度作为核算周期，将当期维修损益体现在维修发生上，暴露了会计信息表的狭隘性和局限性，停滞在单纯记录和反映情况阶段，显而易见，这是非常表...

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公司会计核算制度范文第1篇

关键词：航空公司飞机维修成本核算成本管理会计职能

一、分析飞机维修成本管理现状，探寻会计核算信息的需求

（一）传统飞机维修成本管理职能滞后

在分析飞机全寿命维修的经济性时，传统的运输企业往往在核算成本时以会计年度作为核算周期，将当期维修损益体现在维修发生上，暴露了会计信息表的狭隘性和局限性，停滞在单纯记录和反映情况阶段，显而易见，这是非常表面化的管理方式。这种核算方式，仅仅将当期机型的成本进行了核算，无法涉及到飞机发动机周期性大修的特质，严重时将会使飞机航线经营的成本失真。不可避免的发现，从会计职能的角度来看，传统的飞机维修成本管理对会计职能的应用刚刚起步，片面化，局部化的飞机维修成本基础和系统模型远远不能满足当前需求，粗略的会计信息与国际通行的飞机维修成本系统还有差距。产生了国内航空公司的飞机维修成本数据与国际航空公司的成本数据代沟，阻碍了航空行业的进一步发展，现状亟待解决。

（二）国际飞机维修成本管理结构参考

传统现状的缺点需要借鉴国际方面的管理结构特点进行分析，从而取长补短。那么国际飞机维修成本管理结构有何特点呢？首先，制定维修方案，对特定的维修工作的成本进行独立核算水平。举个例子来说，将A检、C检、D检的成本数据进行各自单独的归集和整理，与飞机制造商和同行业的维修费用水平进行“对标”，传统成本管理在这一点上则体系欠缺。其次，维修费用的分项划分，详细归类也是体现的一个优势，其分类细化到发动机大修费用、更换费用、起落架维修费用、机体大修费用等等。另外，传统的维修成本将公司自我维修费用归属性模糊化，也与国际通行的外包方式成本核算结构有所出入。

（三）奠定会计核算信息成本管理基础

综合分析国内外航空公司飞机维修成本管理核算的特点，不难看出，从会计职能的角度奠定核算信息基础尤为重要。分门别类的归纳为几类：特定项目与等级类，体现在改装项目、按定检级别等，对成本对标分析提供需要；重大事项与成本驱动要素类，体现大项目的核算费用；自主维修类，体现在不同的业务类型航空公司自身可以进行维修的成本转结算；特殊细化类，如对发动机、机体的大修记录，有助于对不同范围维修费的分析比较。

二、确立飞机维修成本核心内容，改进会计核算体系的职能

（一）核算体系对飞机维修成本的预测性、计划性和决策性

会计核算体系是最终可以左右飞机成本管理核算的导标，它可以利用记录到的大量数据，分析飞机维修各环节的成本，可以给予成本预测的参考；可以对计划内各项成本指标的确立，给予计划期内降低成本的方法和措施。会计核算体系也利用各种成本数据，可以对飞机维修的有关经济活动确立最优化的方案提供行动指南和参考。

（二）核算体系对飞机维修成本的控制性、核算性和分析性

会计核算体系是最终可以左右飞机成本管理核算的尺度，它可以按照既定目标，详细的计算、调节和监管整个成本形成过程，纠正误差，比较差距，将成本控制在合理的范围内；可以在后期进行校对核算，如实反映计划的完成情况，将维修的成本进行及时且真实的信息反馈；会计核算体系还可以结合统计资料，充分分析控制方法和因素。一步步完善制定更为适宜的举措。

（三）核算体系对飞机维修成本的经济性、差异性和影响性

会计核算职能从多角度体现了成本管理的基础是飞机维修成本。具体来说，不同型号的飞机设计与制造的不同决定了其维修成本的不同；随着机龄增长，维修成本也水涨船高；而维修市场的竞争也在外部环境里使维修经济成本有所差异。即使是相同型号的飞机，在不同的航线飞行，所面临的飞行环境，也将维修成本给予了区别和影响等等，这些都在核算体系中详细规划才能有效管理和控制。

三、涵盖飞机维修成本相关因素，建立会计核算管理的模型

（一）飞机直接维修成本及相关因素

飞机维修成本最直观的是直接维修成本，即纯维修费用。譬如，发动机翻修费用、部件修理费用、材料费用、人工费用等等。其特点是可控制性强，因而备受关注。有两种方式可以进行直接成本计量，公里成本和飞行循环成本。而飞机的机龄、航段长度、设计制造水平、尺寸等则是直接维修成本的关键性影响因素。

（二）飞机间接维修成本及相关因素

既有直接维修成本，也有间接维修成本，也成为维修工程机队资金成本。包括的内容也有很多，诸如飞机执行改装、维修机构设施、器材和非生产人员的支出、勤务等。可以对间接维修成本产生影响的是员工水平、库存设备和维修能力等多方面因素，因此也有其复杂性。

（三）飞机维修成本管理模型的建立

建立维修成本的管理模型即是有助于会计职能的充分发挥为依据，以定量化的飞机维修费用为数据基础，将实际投入生产的维修事项及作业量与实际飞机维修成本数据相对比和匹配。制定中长期成本预算，将以以往计划外维修的原始数据错位修正和补充系统模型的预估尺标。形成预期维修成本的动态数据，将依据管理信息的不断修正和维护技术标准。评估和调整年度维修计划，对维修成本的调控形成年度维修成本预算，最终输出的是定量化系统化的飞机维修费用数据基础和参考。

四、控制飞机维修成本运营方法，开展会计核算专项的分析

（一）谨慎决断维修成本决策，制定机队维修规划

机队是航空公司的脊梁，是航空公司的经济效益、维修成本、营运安全的奠基石，包括机队规模的优化、维修要求的评估和飞机选型几个方面。机队的规划按照结构和数量的动态变化进行科学的维修成本决策，也是对航空市场的反馈结果。谨慎做好维修成本的决策，是避免维修成本无故浪费的基本保障。其相关业务如外委维修决策，修理方案决策、维修等级决策等都关乎着维修成本的长期持续和发展，应当给予相对的重视。

（二）优化实施维修管理方案，专项分析评估项目

为了正确及时的评估维修成本项目，航空公司有必要在会计职能完善的评估能力中建立完备的评估程序。一般来说，不涉及改装后的安全隐患的项目，需要经过严格的工厂评估，其决定性要经过技术经济等因素分析后才能做出，而应急设施、动力系统和飞机结构等相关项目，会给飞行安全产生巨大影响，那么评估通告要坚决迅速执行。在此，专项的评估就有深远的意义，其成本的有效分布将会使钱花在刀刃上，充分解决成本的流向，也大大提高了应急维修的效率和保障。利用针对性的分析，将评估、核算、管理等会计职能发挥出来，对飞机维修成本的控制有了长足的发展。

五、结束语

本文通过对传统和国际飞机维修成本的管理和核算水平对比，介绍了飞机维修成本的概况，从会计职能的核算、评估等角度，充分利用合理的方式，探寻解决飞机维修成本降低方案，取其精华促使科学优化管理的系统体系建立健全，进而围绕体系中如何开展会计评估只能进行运转操作进行分析。为航空公司从会计职能的角度进行成本控制和节约提供了借鉴的思路，为维护成本的管理和核算提供了时效性和可靠性，将管理水平和能力给予进一步的提高。

参考文献：

[1]杨晓.浅谈飞机维修成本管理.厦门航空有限公司.2004.03

[2]程志贤.机务维修成本管理对会计职能转型的要求.中国民用航空.2007.1

公司会计核算制度范文第2篇

财务集中管理的重要内容是财务管理制度的统一化，规范约束集团公司、各子公司的日常管理，会计核算制度是财务管理制度的核心内容。集团公司应以会计核算制度的统一化、规范化为起点，依据《会计法》、《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规的要求，结合集团公司财务管理与会计核算的实际要求，制定集团公司会计核算制度，具体包括《集团公司会计制度》、《集团公司财务系统管理规定》、《货币资金管理办法》、《公司财务企划工作管理基本方案》等，在集团公司内部形成统一的会计报告、预算编制制度，子公司上报的数据可以直接使用，减少集团公司内部信息传递和使用的成本。集团公司会计核算制度应以规范集团公司会计核算，通过会计确认、计量和报告为企业决策提供可靠、有用的会计信息，其中，财务报告是集团公司控制、评价子公司经营业绩的重要依据，应实行财务报告工作质量考核制度。要明确集团公司资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润等会计要素的定义，明确各项会计要素的确认条件，规定不同会计事项的计量方法，这是整个会计核算工作的框架。要根据具体业务形成具体的核算办法，使得会计核算能够覆盖到整个集团公司、明确到所有业务事项，不仅要包括日常经营业务的会计核算，还应规定固定资产处置、会计调整、企业合并等业务的会计处理，有效指导集团公司、各子公司的会计核算工作。要明确公司财务部门的组织构架，规范公司财务部门的名称，确定各个部门的职能权限和任务分工，例如，按照公司财务部门的主要职责分为预算管理科、会计核算科、财务报告科等，各子公司的科室设置应当统一、规范，子公司、新设置的组织机构和职能责任应由集团公司批准，组织结构与职能权限、责任分工的统一规范有利于业务信息、会计信息在公司的准确、快速的传递，为集团公司对下属公司进行有效管控提供制度层面的保障。

二、财务集中管理模式下会计集中核算管理

（一）会计核算管理机构设置财务集中管理模式下集团公司财务管理职能集中于集团公司，集团公司通过设置集团财务中心来负责整个集团公司的财务管理工作，在财务中心下面设置集团公司财务部、资金管理部、企划发展部等。为了确保公司各项财务规则制度的落实，加强集团公司内部控制力度，有效控制公司财务风险，集团公司财务中心制定了针对下属分支结构的考核制度，以确保二级财务部门（子公司、的财务部门）能够有效履行职责，子公司、对其下属单位制定财务考核细则，形成逐级考核制度。财务中心作为集团公司财务主管部门负责各子公司财务部门年度财务工作评价工作，从财务报告、财务管理、财务系统、资金管理等方面制定考核细则，考核分为季度考核和年度考核，考核结果作为人事部门薪酬发放的重要内容之一。二级财务部门根据公司发展要求，从会计核算、财务管理、税务管理、单证管理、资金管理、预算管理等方面对下属财务机构或者财务人员进行考核。考核采用考核评分制，每个指标都有相应的分值、评分标准和指标权重。采用加权汇总的方法计算各部门的最终得分。表1是集团财务中心制定的集团资金管理部考核指标和权重情况的一个示例。

（二）财务委派制与轮岗制财务委派制是由集团公司总部向子公司、委派财务人员，根据委派人员类型可以分为财务主管委派制、财务人员委派制。财务主管委派制是由集团公司委派财务主管人员，财务人员委派制是由集团公司统一负责子公司财务人员的聘用和考核，全面负责公司的会计核算、预算管理、单证管理、资金管理等工作。两种方式下财务主管都是整个委派制的核心，发挥着关键性作用。财务主管负责执行集团公司的各项规章制度，对子公司的财务运行情况进行监督、控制，并对集团公司总部负责。财务主管应按照国家财经法规的规定，根据本公司财务工作的实际需要，组织本单位的财务预算管理、资金使用计划、费用开支计划等工作，做好公司财务运行状况的分析与预测，组织公司成本支出控制，参与重大经济事项的决策，定期向公司管理层和集团公司汇报本级公司的财务成果及经营状况。财务轮岗制是在委派的财务主管之间实行定期调动制度，一般以三年为周期，其他情况下可以根据需要进行调动，以此来规避财务主管的道德风险。

（三）财务集中办公集团公司实行财务集中管理之后，集团公司的主要会计核算业务由公司财务中心负责组织财务部、资金部、企划部等部门完成，因此，实行财务集中办公就成为一种必然。财务集中办公一是财务人员的集中，二是会计业务的集中。网络信息技术的成熟和会计信息系统的完善为集团公司会计集中核算提供了技术支撑，集团公司在财务中心设置各子公司的会计核算账系统，全面负责子公司的会计账务处理，子公司会计部门的主要职责在于收集、整理会计凭证，审核单据是否完整、合乎规定，然后将合法、有效的数据录入会计业务数据，通过会计信息系统提交集团公司审核，审核通过后，由集团公司会计人员在各子公司账务系统上记账。公司下属子公司、分支机构财务人员直接归公司财务中心管理，其业绩考核由公司总部根据会计核算工作情况来进行，与子公司经营状况不挂钩，保持财务核算部门的独立性。

三、财务集中管理模式下会计集中核算的主要内容

集团公司会计集中核算是根据集团公司业务发展需要而逐步改进和完善，调查发现，多数集团公司会计集中核算在初期一般将三、四级业务核算集中到二级子公司、财务部门，即成立省域或者大区财务部，在三、四级单位的财务部门只保留出纳收付款、单据收集等业务，主要会计核算工作由二级机构来完成。随着会计集中核算业务的增加，由集团公司统筹领导集团公司会计业务核算变得越来越必要，在集团公司设立财务中心（或财务公司）来进行统一的会计核算和资金管理成为越来越多的集团公司的选择。集团公司会计集中核算的主要内容包括：凭证集中处理、总账集中核算、费用报销审核集中等。

（一）系统自动制证在公司普遍采用会计电算化、会计信息化之后，凭证整理、汇总和录入、记账工作成为整个会计日常核算中工作量最大的部分，在会计核算、财务报表、财务分析实现自动化的情况下，如何实现凭证处理自动化成为广大会计人员的诉求。自动制证根据集团公司业务流程来设定凭证的生成规则，由财务系统技术服务部门在开发过程中设计好财务接口。近年来，集团公司自动制作会计凭证水平不断提升，会计凭证自动化功能不断完善，经营业务收入、成本支出会计凭证自动化功能臻于完善，并在固定资产核算、薪酬管理、现金、银行存款收支等方面形成比较健全的凭证自动生成系统。

（二）总账集中核算（1）系统自动制证业务。系统自动制证为实施总账集中核算提供了可能，分支机构财务部门成为集团财务中心的具体岗位，能够在业务活动发生的同时，在集团财务中心生成相应的记账凭证，例如车险保险费用的缴纳，地区保险业务部门制作电子客户保单，集团公司审核后保险业务所在地区的财务部门收取保费，生成电子记账凭证一式三份，一份交客户，一份留地区财务部门，一份由集团公司财务中心保留，第一至二联由地区财务部门打印，第三联由集团公司财务中心打印，由于所有部门共用一个数据库，可以根据系统生成的凭证单号进行记账、对账等，解决了子公司、分支机构向集团公司寄送记账原始凭证的问题。（2）手工制证业务。系统自动制证不能实现的业务仍然需要子公司、分支结构手动录入凭证，子公司、分支机构的财务部门根据业务发生情况将凭证数据录入系统后，由系统在集团公司财务部门终端自动生成记账凭证，但是，各种原始单据、原始凭证仍然需要集团公司进行审核，为了解决原始纸质单据传递速度慢的问题，可以先扫描各种原始单据，将扫描文件上传至财务中心，由财务中心进行复核审批。对于这类业务活动，集团财务中心与子公司、分支机构的会计核算分工可以用图1进行概况。（3）总账集中的核算内容。一是资产类。资产核算主要包括固定资产购入、折旧、调拨、处置的相关账务处理，存货的入库、存量、出库核算，地址易耗品的新增、摊销等，以及税金计提、缴纳、代扣代缴个税手续费返还、代缴个税手续费返还等，一般可以由系统自动制证。二是负债类。核算应付账款、应付薪酬福利和其他应付款等内容。应付账款以及社会统筹保险费、住房公积金、奖金预提等应付薪酬的内容，业务活动的会计核算比较规范，能够按照统一的规范进行处理，适用于系统自动制证。其他应付款的内容不固定，更适合采用人工制单。三是收入。集团公司主营业务收入、其他业务收入等活动内容比较固定，可以根据业务情况设计凭证自动生成系统，对于罚款、资产清理净收益或其他情况下的转营业外收入的事项等产生的营业收入，由于内容不确定，更适合采用手工制单的方式。四是支出。集团公司的日常原材料采购、固定资产购买等常规性活动均可以自动制证进行处理，而部分赔款、费用分摊、损失分摊等营业外支出项目目前还不适合于采用自动制证。

（三）费用集中审核、核算和支付费用集中核算是费用集中管理的组成部分之一，整个费用集中管理由费用报销单据集中审核、费用集中核算、费用集中支付三个部分组成。费用报销单据集中审核将下属单位的费用报销凭证通过自动制证、手工制证扫描，由集团财务中心在系统上进行审核，下属单位财务部门不再进行费用审核。费用支出由财务中心根据凭证核算费用支出科目与金额，进行账务处理，同时，通过资金管理系统将付款信息传达至合作银行统一支付，在规范费用支付操作，控制风险方面效果显著。首先业务部门费用事前申请。子公司及其所属业务部门各项费用支出活动需要在费用签报系统（EPO）中预先提出申请，在经相应部门批准后方可进行相关业务活动。在取得相关活动的发票后，由部门将发票作为附件填写报销单，交由部门负责人及公司领导签字，由经办部门和经办人负责单据的真实性。然后集中审核。子公司及下属机构财务部门不需要审核费用发票、费用报销单的真实性，但需要及时将费用报销单及相关发票扫描上传至财务辅助系统（FAS），财务中心的财务人员根据机构上传的扫描影像文件审核发票内容是否完整，报销单信息填写是否正确，实现费用报销业务的双重复核。然后集中核算。集团财务中心会计人员根据经票据审核通过的报销单，根据各业务部门的费用支出预算进行签报，匹配之后运行PORA系统会在AP中生成发票，在签报过程中，系统会自动核算部门费用支出预算项目是否超支，出现超支时系统会提醒是否继续进行，一般情况下，不得继续进行相关业务处理，在经公司预算管理部门、财务中心负责人签发批准文件后可以先调整预算支出金额，再进行相关业务处理。AP系统生成的发票同时会自动导入Oracle 系统的AP 模块。最后集中支付。负责资金支付业务的会计人员根据系统AP模块中的支付信息在资金管理系统中按照银行支付格式要求批量制作付款单据，在经财务中心资金支付负责人授权后，资金支付岗位的会计人员将支付信息提交银行，银行完成支付后返回付款信息，会计人员根据付款信息在系统中生产费用凭证和付款凭证，各级机构根据需要可以从系统上查询相关凭证并打印，财务中心需要打印费用凭证、付款凭证并与费用报销单一起装订归档。

参考文献：

公司会计核算制度范文第3篇

erp实习一个多月来学会了许多东西，我在erp实习的公司担任会计主管，现在总结一下我当会计主管时做过的工作。

一、编制了我们公司的内部会计管理制度

1、我们公司的内部会计管理制度的制定，是为加强公司会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、国家其他财经法律法规制度的规定和实验要求，并结合本公司实际情况，特别制定本制度的。

2、我们公司财会工作实行财务总监负责制。公司主管财务的会计主管协助财务总监全面领导公司的财会管理工作。公司设立财务部，在财务总监的领导下由会计主管、审计和出纳具体负责公司财务管理与会计核算工作。

3、财务总监在公司财会管理工作中的主要职责：（1）全面领导公司的财会管理工作；（2）组织领导公司会计核算、会计监督工作（3）组织领导公司的财务管理、预算管理工作；（4）参与公司重大经济问题的分析和决策；（5）参与对外经济合同、协议和其他经济文件的审定；（6）负责对公司财务机构的设置、财务机构负责人的聘任提出方案；（7）组织制定公司财会管理制度，建立健全公司经济责任制度，有效防范各种违法、舞弊等行为的发生；（8）审批日常未列入年度综合财务预算的开支项目；（9）在财务会计报告上签名或盖章，并对签署的财务会计报告负责。

4、会计主管的主要职责：（1）严格遵守各项规章制度，认真进行会计监督。（2）负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。（3）负责合理设置帐薄，正确填制凭证，严格审查摘要的规范性、科目的准确性。（4）负责帐务处理，按时完成各种报表和分析报告。（5）负责整理、装订、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务文件等资料。（6）负责定期审核、检查债权和债务情况，发现问题及时请示汇报。（7）做好劳资、社会保障等有关财务工作。（8）负责法人证书、组织机构代码证、营业执照等相关证件的年检和保管工作；负责单位法人印鉴的保管工作。（9）负责对经费收支情况进行分析，提供分析报告。10、负责财务软件的使用和日常维护工作。

5、审计与出纳的主要职责：（1）按照国家法律法规制度及公司制定的财会管理制度，对公司发生的各项经济活动所取得的原始凭证进行逐笔、逐项审核，审核其真实性、合法性、合理性和正确性；（2）按实际发生的情况及有关规定和程序正确填制对外原始凭证；（3）负责公司职工的工资、公司内各种津贴、福利费等费用的审核与发放；（4）办理现金的收支、银行存款结算业务；（5）保管好库存现金、有价证券、有关印章和空白支票、空白发票、空白收据等各种票据。

6、会计的主要职责：（1）根据已审核无误的原始凭证编制记帐凭证；（2）及时编制财务会计报表和公司内会计报表，并按规定定期打印会计帐簿和会计报表；（3）接待系、部、处等部门查询其收入分配和经费使用等情况

二、确定财务处理程序，并根据我们公司实际情况提出具体要求

1、公司按照《公司会计制度》进行账务处理，会计科目及其明细科目的设置和使用要规范。

2、财务的一般程序应为：原始凭证审核、编制记账凭证、复核、出纳收付并登记日记账、会计档案员归挡。

3、公司会计核算方法采用科目汇总表账务处理程序。会计账簿设置为总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账及若干辅助账。

4、公司会计报表主要为对外会计报表。包括的对外会计报表有：资产负债表和利润表。

三、明确公司的内部牵制制度

1、现金和银行存款的支付，一般应按会计人员审核、软件操作员编制记帐凭证、审核出纳科科长复核、财务处长签字批准，交出纳人员付款程序进行。财会人员不能一个人同时兼任付款和记账。

2、发放职工工资，应由人事处工资科编制工资单，经审核出纳科科长审核后交出纳人员向银行办理工资转账手续。

3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4、资产控制应遵循下列规定：（1）资产的保管与账簿的记账，应由不同人员分别负责；（2）资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；（3）有形资产应加强防护，以免私自或不当使用；（4）各项支出的核决与支付，应分责办理；（5）已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄发；（6）有关现金、存货等收发的单据，应事先印妥连续编号；（7）各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款；（8）存于内部保险箱或银行保险箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管；（9）定期举行固定资产和存货的全面盘点，一般以每半年一次为宜；（10）公司收款采用财政部门监制的正式收据或税务部门监制的正式发票开具，不得涂改。

四、制定公司会计的核算方法

1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度，我公司采用年度作为会计期间。

2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。我公司按实际发生的时间先后顺序记录业务的发生。

3、我公司的记账原则是按照权责发生制原则。

4、我公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。

5、我公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。

6、我公司的会计核算方法前后各期应保持一致。

7、我公司的会计核算以人民币为记账本位币。

8、我公司采用借贷复式记账法。

9、我公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，均作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，均作为资本性支出。

10、我公司的会计核算均及时进行。

公司会计核算制度范文第4篇

当前公司会计行为中存在不少问题，公司会计行为失当就是其中之一。

目前，公司会计行为失当主要表现在：不重视会计基础工作，会计基础工作薄弱；不按国家统一的会计制度进行会计核算和信息披露；对外提供虚假或不真实的会计资料；内部会计监督流于形式；单位负责人违法干预会计工作等等。这些会计行为失当的产生源于这些公司不依法行事，不重视加强内部管理，急功近利、追逐短期利益。

会计行为失当长期存在所造成的负面影响将是十分严重的。

比如，会计信息失真，可能导致严重的“泡沫”经济现象出现。就某个企业而言，如果其利润是虚假的，是“数字游戏”的结果，那么就没有相应的现金流入与之对应。

再比如，由于内部控制薄弱、治理不当，还可能造成企业生产资金被心怀不轨的企业负责人用于行贿或挪用于其他非法目的等。

公司行为失当将会对社会造成一定的危害。正因为公司的行为对社会各方面具有如此重大的影响，一旦公司行为失当，其危害可能是巨大而深远的这方面例子数不胜数。从国内讲，“琼民源事件”、“大庆联谊事件”、“东锅事件”，都不仅对企业本身造成不利影响，对这些企业的投资者，对介入这些事件的会计师事务所和注册会计师，对政府证券监管部门，乃至对我国证券市场的发展，都会造成不同程度的影响。从国外的情况看，东南亚金融危机给人们在这方面的启示则更为明显。金融危机后，东南亚各国均做了许多努力才从危机的阴影中慢慢走出来。

公司会计核算制度范文第5篇

一、财务部职责

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

（一）负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回欠款，清理催收单据、票据（核销单、增票、报关单）；办理出口退税资料申报；管理核销单；做好出口结汇和核销。管理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按月编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

（二）负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

（三）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

（四）管理公司财产，包括固定资产和低值易耗品。

二、财务工作分工

（一）会计

本公司会计为兼职会计，需要做好以下工作：

1、负责公司会计核算工作，下一月10日以前完成上月会计核算工作；

2、编制年度、月份会计报表，月度会计报表必须于下一月15日前完成，年度会计决

算必须与年度结束后1个月内完成；

3、按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账；

4、及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相

符；