现金管理暂行条例实施细则(通用7篇)

细则也称实施细则，是有关机关或部门为使下级机关或人员更好地贯彻执行某一法令、条例和规定，结合实际情况，对其所做的详细的、具体的解释和补充。细则是应用写作研究的主要文体之一。 以下是为大家整理的关于现金管理暂行条例实施细则的文章7篇 , 欢迎大家前来参考查阅！

【篇一】现金管理暂行条例实施细则

　　第一章总则

　　第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

　　第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

　　开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。[1]

　　第二章现金管理和监督

　　第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职工工资、津贴；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（七）结算起点以下的零星支出；

　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　钱款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

　　第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

　　开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

　　（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

　　（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

　　（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

　　（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

　　第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。

　　第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。

　　未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

　　第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

　　第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

　　第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。

　　第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。

　　第十九条开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。[1]

　　第三章法律责任

　　第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：

　　（一）超出规定范围、限额使用现金的；

　　（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。（2011年1月8日删除）[2]

　　第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

　　（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；

　　（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；

　　（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；

　　（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；

　　（五）用转账凭证套换现金的；

　　（六）编造用途套取现金的；

　　（七）互相借用现金的；

　　（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

　　（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；

　　（十）保留账外公款的；

　　（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。（2011年1月8日删除）[2]

　　第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。（2011年1月8日删除）[2]

　　第二十三条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。[1]

　　第四章附则

　　第二十四条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。

　　第二十五条本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

【篇二】现金管理暂行条例实施细则

　　第一章总则

　　第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

　　第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

　　开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

　　第二章现金管理和监督

　　第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职工工资、津贴；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（七）结算起点以下的零星支出；

　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第六条除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

　　第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

　　开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

　　（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

　　（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

　　（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

　　（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

　　第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。

　　第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。

　　未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

　　第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

　　第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

　　第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。

　　第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。

　　第十九条开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所露经费应当在开户银行业务费中解决。

　　第三章法律责任

　　第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：

　　（一）超出规定范围、限额使用现金的；

　　（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。

　　第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

　　（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；

　　（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；

　　（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；

　　（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；

　　（五）用转账凭证套换现金的；

　　（六）编造用途套取现金的；

　　（七）互相借用现金的；

　　（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

　　（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；

　　（十）保留账外公款的；

　　（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。

　　第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。

　　第二十三条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第四章附则

　　第二十四条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。

　　第二十五条本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

【篇三】现金管理暂行条例实施细则

　　第一章总则

　　第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

　　第二章现金支出管理

　　第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　1、职工工资、津贴，个人劳务报酬。

　　2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点以下的零星支出。

　　7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　第三章现金收入控制的集中银行方法

　　第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

　　1、具体做法是：

　　（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心（通常是设在公司总部所在地的收账中心）的账户为集中银行。

　　（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

　　（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

　　2、设立集中银行主要有以下优点：

　　（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

　　（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。

　　3、但集中银行也有如下缺点：

　　（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

　　（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

　　第四章现金收入控制的锁箱系统方法

　　第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。

　　采用锁箱系统的具体做法是：

　　（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

　　（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

　　（3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

　　第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。

　　第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。

　　第五章现金盘点制度

　　第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

　　1、在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

　　2、由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

　　3、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

　　4、资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

　　5、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

　　第六章现金预算制度

　　第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：

　　1、确保在需要现金时有可供使用的现金。

　　2、在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。

　　3、发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。

　　第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

　　第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

【篇四】现金管理暂行条例实施细则

第一条　为了更好地贯彻执行国务院 1988 年发布的《现金管理暂行条例》 ，特制定本细则。

第二条　凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、 事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。

开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融 机构。

企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体 工商户、农村承包经营户)。

中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖 市分行根据当地实际情况制订。

部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理 办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。

第三条　中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关 的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。

一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负 责核定现金库存限额和进行现金管理检查。

当地人民银行要协同各行开户银行， 认真清理现 金结算账户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。

第四条　各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应当由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。 各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出 申请，经批准后再行调整。

第五条　开户银行根据实际需要，原则上以开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需核定库 存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最 多不得超过 15 天的日常零星开支。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管 理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额， 但不包括在开户单位的库存现金 限额之内。

第六条　开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算根据国家有关规定，开户 单位只可在下列范围内使用现金：

(一)职工工资、各种工资性津贴；

(二)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金；

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

(六)出差人员必须随身携带的差旅费；

(七)结算起点以下的零星支出；

(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。

第七条　结算起点为 1000 元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

第八条　除本条例第六条第(五)、(六)项外、开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一 次不得超过 1000 元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支 票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

第九条　转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中， 不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票 和其他转账结算凭证。

第十条　开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转账方式，不得使用现 金，商业单位也不得收取现金。

第十一条　开户单位现金收支按下列规定管理：

(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存 时间；

(二)开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的 现金收入中直接支付(即坐支)； 需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐 支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用 途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便、 必须使用现金的开户单位， 要向开户银行提出书面申请， 由本单位财务部门负责人签字盖章， 开户银行审查批准后，予以支付现金。

第十二条　开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账 款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎 报用途套取现金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的 现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；禁止发行变相货币，不准以任何 票券代替人民币在市埸上流通。

第十三条　对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转账方式支付；对于确需在集市使 用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支 付现金。

第十四条　在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转 账方式进行结算。困采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户 银行根据实际需要予以支付现金。 未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡 加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

第十五条　具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。

第十六条　为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款 工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制 度。

第十七条　开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管 理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。 各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外 资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中 的问题。 各开户单位要向银行派出检查人员提供有关资料，如实反应情况。

第十八条　各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂 行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。

第十九条　各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财务人员，对模范遵守国务 院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。

第二十条　开户单位如违犯《现金管理暂行条例》 ，开户银行有权责令其停止违法活动，并根 据情节轻重给予警告或罚款。 有下列情况之一的，给予警告或处以罚款：

(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的 10-30％处罚

(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的 10-30％处罚；

(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额 10-30％处罚；

(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额 10-30％处罚；

(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额 10-30％处罚； 有下列情况之一的，一律处以罚款：

(六)保留账外公款的，按保留金额 10-30％处罚；

(七)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的 10-50％处罚；

(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的 10-50％处罚；

(九)开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的， 按购买金额 50％至全额 对买卖双方处罚；

(十)用转账凭证套取现金的，按套取金额 30-50％处罚；

(十一)编造用途套取现金的，按套取现金额 30-50％处罚；

(十二)利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额 30-50％处罚；

(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额 30-50％处罚；

(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市埸流通的，按发行额或流通额 30-50％处罚；

第二十一条　中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实 际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。

第二十二条　开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在 10 日内向当地人民银行申请复议； 各级人民银行应自收到复议申请之日起 30 日内作出复议 决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起 30 日内向人民法院起诉。

第二十三条　开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责 查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金 结算业务等处罚。 银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违 法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事 责任。

第二十四条　各开户银行要建立健全现金管理制度；配备专职人员，改善服务设施，方便开 户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。

第二十五条　现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况， 实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。

第二十六条　本细则由中国人民银行总行负责解释。 本细则自 1988 年 10 月 1 日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

【篇五】现金管理暂行条例实施细则

　　第一章　总　　则

　　第一条　为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

　　第二条　凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　第三条　开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　第四条　各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

　　开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

　　第二章　现金管理和监督

　　第五条　开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职工工资、津贴;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(七)结算起点以下的零星支出;

　　(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第六条　除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

　　第七条　转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

　　开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第八条　机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　第九条　开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　第十条　经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　第十一条　开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

　　(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;

　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;

　　(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;

　　(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第十二条　开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

　　第十三条　对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。

　　第十四条　在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。

　　未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

　　第十五条　具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

　　第十六条　为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

　　第十七条　开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。

　　第十八条　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。

　　第十九条　开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。

　　第三章　法 律 责 任

　　第二十条　开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的;

　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金的。(2011年1月8日删除)

　　第二十一条　开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款;情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

　　(一)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;

　　(二)拒收支票、银行汇票和银行本票的;

　　(三)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的;

　　(四)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;

　　(五)用转账凭证套换现金的;

　　(六)编造用途套取现金的;

　　(七)互相借用现金的;

　　(八)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

　　(九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;

　　(十)保留账外公款的;

　　(十一)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。(2011年1月8日删除)

　　第二十二条　开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。(2011年1月8日删除)

　　第二十三条　银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第四章　附　　则

　　第二十四条　本条例由中国人民银行负责解释;施行细则由中国人民银行制定。

　　第二十五条　本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

【篇六】现金管理暂行条例实施细则

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

【篇七】现金管理暂行条例实施细则

　　总则

　　为规范延边农村商业银行(以下简称我行)跨境人民币业务管理，促进我行跨境人民币业务健康发展，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告〔2009〕第10号）、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》（银发〔2009〕212号）和《吉林省农村信用社跨境人民币业务管理办法》等规定，结合我行实际，制定本实施细则。

　　我行跨境贸易人民币结算业务有两种操作模式，即清算模式和代理模式。所谓清算模式（又称境内结算行业务）主要是指我行作为汇款行或收款行通过境外参加行在境内代理行开立的人民币账户进行的跨境人民币结算业务。而代理模式（又称境内代理行业务），主要是指我行作为境内代理行，通过境外参加银行在我行开设的人民币账户进行的结算。

　　本办法适用于在我行办理跨境贸易人民币结算的进出口企业、境内结算银行和境内代理银行。

　　跨境人民币境内结算行业务

　　我行作为境内结算银行，在提供跨境贸易人民币结算服务前，应做好以下业务准备：

　　（一）建立必要的国际结算网络，包括境外账户行和代理行。

　　（二）行内用于人民币跨境结算的系统调试到位，并能向人民币跨境收付信息管理系统报送规定的信息数据。

　　从事大额支付业务的经办人员（以下简称经办员）应按照中国人民银行有关规定，通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对进出口企业的法定代表人或实际受益人等自然人身份信息进行核查。首次核查后，填制《企业基本信息情况表》。

　　对不能确认真实身份的进出口企业，境内结算银行不得为其提供跨境贸易人民币结算服务。

　　经办员应对办理的每一笔跨境人民币资金收付进行相应的贸易单证真实性、一致性审核，在未按规定完成相应的贸易单证真实性、一致性审核前，不得为进出口企业办理人民币资金收付。

　　经办员应利用进出口企业提供的有关进出口交易信息、《跨境贸易人民币结算出口收款说明》或《跨境贸易人民币结算进口付款说明》、物流背景以及人民币跨境收付信息管理系统等，对企业贸易真实性、一致性进行审核。

　　对进出口企业预收、预付人民币资金实行比例管理。由境内结算银行按贸易合同规定的比例办理收付，并将企业提供的预计出/进口时间和预收/预付比例等信息在向中国人民银行报送的“人民币跨境收付信息”中进行填报。

　　对进出口企业预收、预付人民币资金，经办员在向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔信息时应当标明该笔资金的预收、预付性质及进出口企业提供的预计报关时间。

　　经办员对进出口企业预收、预付人民币对应货物已报关或对应货物无法按照预计时间报关的，应根据进出口企业通知的实际报关时间或调整后的预计报关时间向人民币跨境收付信息管理系统报送相关更新信息。

　　进出口企业预收、预付人民币资金超过合同金额25%的，应当向我行提供贸易合同，经办员应当将该合同的基本要素报送人民币跨境收付信息管理系统。

　　进出口企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，进出口企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向我行补交下列资料及凭证：

　　（一）企业超比例情况说明。

　　（二）出口报关单（境内结算银行审核原件后留存复印件）。

　　（三）进出口企业加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证（境内结算银行审核原件后留存复印件）。

　　对于未在规定时间内提交上述资料及凭证的进出口企业，我行不得为其继续办理超过合同金额30%的人民币资金收付，情节严重的，暂停为该进出口企业提供跨境贸易人民币结算服务，并及时报告所在地人民银行分支机构。

　　我行最迟应于每日日终通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送以下数据信息：

　　（一）人民币跨境收付信息以及真实性审核相关信息；无法及时获得报关信息的人民币跨境收付，境内结算银行应在获得报关信息后，以变更信息或新增进出口日期信息的方式报送。

　　（二）人民币境外债权债务信息中的结算（信用证及托收等）及贸易融资项下的应收应付信息。

　　（三）人民币跨境收支信息、进出口日期或报关单号和人民币贸易融资信息。

　　（四）其他需要报送的相关信息。进出口企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，进出口企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向我行补交下列资料及凭证：

　　（一）企业超比例情况说明。

　　（二）出口报关单（境内结算银行审核原件后留存复印件）。

　　（三）进出口企业加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证（境内结算银行审核原件后留存复印件）。

　　对于未在规定时间内提交上述资料及凭证的进出口企业，经办员不得为其继续办理超过合同金额30%的人民币资金收付，情节严重的，暂停为该进出口企业提供跨境贸易人民币结算服务，并及时报告所在地人民银行分支机构。

　　对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，境内结算银行应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》及有关规定办理国际收支统计间接申报，并按照国家外汇管理局关于银行业务系统数据接口规范的规定完善其接口程序。

　　跨境人民币境内代理行业务

　　我行与境外参加银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，经办员应按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》、《吉林省农村信用社跨境人民币业务管理办法》规定代理境外参加银行进行跨境贸易人民币支付。

　　代理结算协议应约定双方的权利义务、账户开立的条件、账户变更撤销的处理手续、信息报送授权等内容。

　　我行在为境外参加银行开立人民币同业往来账户时，应当要求境外参加银行提供其在本国或本地区的登记注册文件或者本国监管部门批准其成立的证明、法定代表人或指定签字人的有效身份证件等作为开户证明文件，并对上述文件的真实性、完整性及合规性进行认真审查。

　　我行为境外参加银行开立人民币同业往来账户之日起5个工作日内，应当填制《开立人民币同业往来账户备案表》，连同人民币代理结算协议复印件、境外参加银行的开户证明文件复印件及其他开户资料报送所在地人民银行分支机构备案。同时，通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送开户信息。

　　境外参加银行开户资料信息发生变更的，应当及时以书面方式通知我行，并按开户时签订的代理结算协议办理变更手续。我行接到变更通知后，应当及时办理变更手续，并于2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送变更信息。

　　因业务变化、机构撤并等原因，境外参加银行需撤销在境内代理银行开立的人民币同业往来账户的，应当向我行提出撤销人民币同业往来账户的书面申请。我行应与境外参加银行终止人民币代理结算协议，并为其办理销户手续，同时于撤销账户之日起2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送销户信息。

　　我行可按照境外参加银行的要求，在中国人民银行规定的限额以内为其办理人民币跨境购售业务。该业务实行年度人民币购售日终累计净额双向规模管理，我行应在中国人民银行规定的规模限额以内办理购售人民币业务。

　　我行应当单独建立跨境贸易人民币结算业务项下的人民币敞口头寸台账，准确记录为境外参加银行办理人民币购售的情况。

　　我行可以根据相关规定对为境外参加银行办理人民币购售而产生的人民币敞口进行平盘。

　　我行在代理境外参加银行与其他境内结算银行人民币跨境资金结（清）算业务时，应通过中国人民银行的大额支付系统办理，并随附相应的跨境信息。

　　境外参加银行在我行开立的人民币同业往来账户可用于与全国其他地区境内结算银行之间的人民币跨境资金结算或清算业务。同一境外参加银行在不同境内代理银行开立的人民币同业往来账户之间可以进行资金汇划。

　　我行最迟应于每日日终通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送以下信息：

　　（一）开立、变更、撤销人民币同业往来账户信息。

　　（二）人民币同业往来账户收支和余额信息。

　　（三）境外参加银行通过人民币同业往来账户发生的资金互转（清算）信息。

　　（四）人民币同业往来账户的账户融资业务信息。

　　（五）与境外参加银行发生的跨境人民币购售业务信息。

　　（六）资金业务项下的人民币境外债权债务信息。

　　（七）经批准的其他资金交易业务信息。

　　（八）其他需要报送的相关信息。