交城建税的会计分录

交城建税的会计分录

　　交城建税的会计分录是怎样的呢?大家知道吗?下面一起来学习下!

　　城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%到7%不等。公式为：应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。

　　【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。该企业的有关会计处理如下：

　　(1)计算应交的城市维护建设税：

　　借：营业税金及附加 56000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000

　　应交的城市维护建设税=(400000+241000+159000)×7%=56000(元)

　　(2)用银行存款上交城市维护建设税时：

　　借：应交税费——应交城市维护建设税 56000

　　贷：银行存款 56000

　　拓展：

　　城建税和教育费附加的计算与计提

　　一、计算

　　1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的.增值税计算提取的。

　　2、城建税的计算

　　应交城建税=增值税×城建税税率

　　城建税税率：

　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;

　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

　　3、教育费附加的计算

　　应交教育费附加=增值税×3%

　　二、会计分录

　　1、提取时

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——应交城建税

　　——应交教育费附加

　　2、结转时

　　借：本年利润

　　贷：营业税金及附加

　　3、上交时

　　借：应交税费——应交城建税

　　——应交教育费附加

　　贷：银行存款等