审计报告(原创25篇)

　　审计报告（一）：

　　关于对xxxx单位年度工会经费预算执行情景的审计报告按照xxxxxxx号文件安排，xxxx工会经审委成立了审计工作组，于9月9日—11月4日对xxxxx等单位工会20xx—20xx年工会经费预算执行情景及财务收支情景进行了审计，受审单位工会对所供给资料的真实性、合法性、完整性负责。我们经过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计消息正确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情景报告如下：

　　一、经费收入情景

　　1、xxxx工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴xxxx工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年增高，为工会开展各项活动供给了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20xx年（其中15%用于考核）平均到位率为89.2%，20xx年平均到位率为94.2%，各单位自留经费到位率参差不齐，不一样程度存在欠拨工会经费现象。

　　二、经费支出情景

　　在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发觉 违反有关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。

　　三、审计中存在的问题：

　　1、重大开支团体研究制度还需进一步规范。

　　在审计过程中，我们发觉 各二级单位工会都能很好地执行重大开支团体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会团体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无有关会议纪要等现象。

　　2、财务管理要做到全覆盖。

　　在审计过程中发觉 ，部分单位由于工作业务量小一向没有被纳入有关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新请求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务本事的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。

　　3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。

　　在审计过程中发觉 ，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。

　　4、票据的审核管理工作还需进一步加强。

　　在审计中发觉 ，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发觉 有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量资料不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。

　　5、部分财务人员素质还需进一步增高。

　　在审计中发觉 部分单位财务人员存在无证上岗情景，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发觉 本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发觉 错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。

　　6、固定资产管理制度还需进一步完善。

　　主要表此刻：

　　第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等有关资料；

　　第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；

　　第三，xxxx工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。

　　审计报告（二）：

　　根据xx审综字【20xx】x号审计计划安排，审计小组于20xx年x月x日至x月x日，对xx市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：

　　一、基本情景

　　xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

　　该公司于19xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额1972万元，实现利润总额67.4万元。

　　二、发觉 的问题

　　1、弄虚作假套取资金，给xxx路仓库发奖金8000元。19xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

　　2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

　　3、挪用流动资金220xx元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共买ll000元，日杂站19xx年x月和19xx年x月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

　　4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

　　5、截留出租收入列账外3620xx该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

　　三、处理意见

　　1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额120xx元。

　　2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款220xx元。

　　3、对挪用流动资金xx元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款xx，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

　　4、对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

　　5、对截留出租摊床收入列账外3620xx题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

　　四、提议

　　针对审计中发觉 的问题，提出以下提议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，增高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、正确地反映企业财务成果。

　　审计报告（三）：

　　一、基本情景

　　xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26561人，农户：6809户，劳动力12269个，耕地面积239123亩，其中：机动地32279亩，截止到二0xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。

　　二、财务审计出的问题及处理意见

　　1、xxx政府二0xx年违规批准发放各种奖金316200元。

　　处理意见：按照《xxx省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。xx镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6200元，属于违规放发各种奖金，责令xx镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村团体。

　　2、机动地发包以据代合同29.8万元。

　　处理意见：按照有关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

　　3、村级支出考察费82700元。

　　处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行有关手续，如不能履行有关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

　　4、白条子支出23，000元。

　　处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。

　　5、派出所收费：2500元。

　　处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村团体。

　　6、涉农部门乱收费现象依然存在。

　　（1）党校培训费10960元。

　　（2）宣传部资料费：5750元。

　　（3）县纪委资料费：570元。

　　（4）县团委资料费：1200元。

　　（3）县妇联资料费：2615元。

　　（6）征兵费：9100元。

　　处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时请求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

　　三、几点提议

　　1、提议xx镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

　　2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会议论经过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

　　3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发觉 要严肃处理。

　　以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。

　　审计报告（四）：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国x银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情景进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的奋力，以及该银行的进取配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。

　　据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154个基本层单位。审计出违纪资金xxx万元（其中总行xxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxx万元，共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情景报告如下：

　　（一）主要问题

　　1、多提应付未付利息xxxx万元

　　为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定能够预提定期储蓄应付未付利息。x银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。可是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。

　　2、重复列支定期储蓄利息xxx又xxx万元

　　按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。可是，总行1980—1984年所提示的应付末付利息xxxxxx万元，一向挂在帐上，未作支付；而1980—1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。

　　3、自行增高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元

　　银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定x银行的留成比例为xx％。但x银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例增高到xx%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。

　　4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元

　　x银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一向将修缮费与房租混在一齐，由管理费开支，全国共计xxxx万元。

　　此外，不少地区在审计中还发觉 ，x银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xx又x万元。

　　（二）评价和结论

　　我们认为，x银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。x银行系统出现这些问题的主要职责在总行的x些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实证明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。所以，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

　　(三）意见和提议

　　总的讲，x银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发觉 的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够进取、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，请求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。所以，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

　　鉴于x银行系统违反财经纪律的主要职责者现已处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们提议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员提议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的职责者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

　　对于x银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

　　x银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

　　x银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

　　x银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上报告妥否，请批复。

　　审计报告（五）：

　　根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划，xxx审计局成立审计组，自20xx年x月x日至x月x日，对xx中心学校20xx至20xx年度财务收支情景进行了审计。现出具审计报告如下：

　　一、基本情景

　　（一）被审计单位基本情景

　　xx中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及有关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有xx小学和x小学，其中xx小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班；xx小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。

　　xx中心学校及下属学校均财务独立核算，由xx街道办事处财政所代理记账。

　　（二）财务收支情景

　　根据该单位会计报表反映，20xx年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中：工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元，公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余—29.7万元。

　　20xx年度收入共计468万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中：工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元，公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。

　　20xx年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中：工资及福利支出107.3万元，办公费6、7万元，公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。

　　（三）资产负债情景

　　截止20xx年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元，其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元；净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。

　　二、被审计单位的会计职责

　　根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，xx中心学校作出了书面承诺，对其所供给与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计职责。

　　三、审计实施的基本情景

　　此次审计的范围为xx中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了xx中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。

　　在xx中心学校的进取配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。

　　四、审计评价

　　审计结果证明，xx中心学校供给的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本贴合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。

　　根据审计情景，提出如下提议：

　　1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。

　　2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》（国办发〔1988〕54号）的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。

　　3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。

　　对本次审计发觉 的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情景书面报告卧龙区审计局。

　　本报告及有关整改情景随后将以适当方式公告。

　　审计报告（六）：

　　任期经济职责审计是为加强任期领导干部的管理和监督，强化任期职责，促进党风廉政建设，增高经济效益的一种审计制度。

　　一、任期经济职责审计的界定

　　审计署在《任期经济职责审计暂行规定实施细则》中明确了领导干部的直接职责，但在审计实际操作过程中，仍然很难严格区别直接职责和主管职责。能够从以下几个方面进行界定。

　　（一）依据领导决策的方式进行界定

　　领导的决策大致能够分为三种方式，一是采取民主集中制的方法，按照科学的决策程序，选择和决定未来的行动目标和方案；二是主要依据领导者或其参谋者的个人经验、知识、智慧和本事等，对行动目标做出决定性的选择；三是领导者独断专行，靠主观臆断盲目决策。对盲目决策和不具备民主性和科学性的个人决策，领导人应负直接职责；对科学性的决策，由于重大的决策往往伴随着重大风险，对其后果领导人一般承担主管职责。对重大决策失误项目，必须要依据决策的民主性和科学性，全面分析失误的主观原因及领导人可控与不可控因素来具体确定领导人的直接职责或主管职责。

　　（二）依据内部控制设置情景进行界定

　　一个单位设置了健全而有效的内部控制，则可依据内部职责分工和岗位职责制来区分领导人的直接职责和主管职责。由领导人直接负责的工作、直接经办的业务和直接承揽的项目，领导人对其行为和后果承担直接职责；对其他岗位及其他人员负责的事项，领导人负主管职责。如果一个单位没有内部控制或内部控制严重失效，则领导人应对整个单位的重大过错负直接职责。

　　（三）依据有关法规进行界定

　　如依照《会计法》规定，单位负责人对虚假财务会计报告等行为应当负直接职责而不是负主管职责。

　　二、任期经济职责审计的审计重点

　　任期经济职责审计既要评定业绩，又要划分职责；既要“审事”，又要“审人”；既要确定单位的职责，又要分清领导人的职责。这是区别于其他类型审计的主要特征。在实际工作中，一些经济职责审计项目，财务收支审计味道体现过浓而缺乏经济职责审计特色，其原因主要是财务收支审计轻车熟路、便于操作，而其他方面问题，比如：廉政情景、民主决策、重大损失浪费等问题，由于受多方因素所限，审计、评价起来较为困难，因而在审计中得不到更深入透彻的审查。所以造成最终审计结果成了财务收支审计的翻版，经济职责审计重点不突出。经济职责审计的最终目标是评价领导者的职责，因而，审计必须在全面审计的基础上，自始自终着眼于“人”，抓住经济职责这个重点，凡是与领导干部直接有关的经济事项就应当是审计的重点。对与领导干部本人密切有关的经济事项、领导干部负直接职责的经济事项应详查；对领导干部无直接联系的经济事项，领导干部负主管职责的经济事项应抽查。以党政干部为例，财政财务收支工作目标完成情景，遵守国家财经法规情景，以及领导干部个人在财政财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题等，应作为审计的重点。而由于财务人员自身原因造成的会计处理上的问题或

　　单位财务收支中情节轻微的违规问题，则不必花费过多精力去追究。仅有这样，审计时才能集中精力把重点问题查深查透。

　　三、任期经济职责审计评价的原则

　　任期经济职责审计的评价是经济职责审计工作至关重要的环节，它既关系到审计工作的质量和风险，也是被审计人和委托机关十分关注的焦点。任期经济职责审计评价的核心是被审计个人应承担什么样的职责，这就请求审计人员能够正确区分：是直接职责，还是间接职责；是主观职责，还是客观职责；是前任职责，还是现任职责；是团体职责，还是个人职责；是故意职责，还是过失职责等。为此，在任期经济职责审计评价时，应依据下列原则：

　　（一）客观性原则

　　指在审计评价中，请求审计人员以高度的职责感和认真、负责的态度切实站在第三者立场上，以审计事实为依据，不受外界的任何影响，不附加任何主观成份，按照客观事物的本来面貌以写实的手法来描述事实。

　　（二）正确性原则

　　指审计评价用语正确，措词恰当，直接阐述事实，少用修饰性语言。审计评价用语切忌模棱两可，似是而非，或漫无边际，任意发挥。

　　（三）全面性原则

　　指审计评价在充分尊重客观事实的基础上，全面分析审计查出的问题，避免以偏概全。尤其要注意的是，不能用单个的事实或几个指标来评价领导人履行经济职责的整体情景。

　　（四）谨慎性原则

　　一是坚持是什么就评价什么，审计什么就评价什么，审计多少就评价多少。评价力求谨慎稳重，对事实既不夸大，也不缩小。二是对所评价的事项要取得充足的审计证据或证明材料、资料，防止言过其实。三是对一些审计过程中未涉及的具体事项、未经过审计的事项以及法律法规未明确规定的审计事项均不作评价，以规避审计风险。四是对因被审计单位和个人的原因或受审计手段的限制不能实施的审计程序，审计组应当在审计结果报告中做出必要的说明，并对审计过程进行客观公正的描述。

　　审计报告（七）：

　　按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济职责审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于20xx年10月9日至10月19日对街道党工委书记某同志的任期经济职责进行了审计。审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的进取配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情景

　　街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。退休8人，提前离岗2人；内设3个科室。某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。本次审计的时间范围为20xx年11月至20xx年8月，资产和债权、债务的变化情景系用20xx年年末数字与20xx年8月末的数字相比较。

　　街道和某同志对供给的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。

　　为了不影响被审计单位的正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部（含直属基层单位领导）参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情景。审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》和《某市党政领导干部经济职责审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位有关年度的工作总结等有关资料。

　　二、审计结果

　　（一）主要经济指标

　　1、经费收支情景

　　20xx年至2006年8月，收入合计2747120.00元，其中财政拨款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合计2661428.00元。收支相抵后，结余85692.00元。

　　2、资产负债情景

　　20xx年债权306702.00元，债务138438.00元。20xx年8月债权307095.00元，比前期增加393元，债务126041.00元，比前期减少12397.00元，下降9；20xx年帐面无固定资产，20xx年8月为85692.00元（不包含未入帐的办公楼）。

　　3、主要工作完成情景

　　20xx年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中2003年超额50，20xx年超额12，20xx年超额33。

　　三年来投资19.2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底处理了辖区“行路难”的问题。并且经过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。

　　在市政府的帮助下投资40多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设；投资10多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备；投资4万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等；投资20多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。2005年被评为吉林市级社区建设示范街道。

　　街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神礼貌工作年年受到市委表彰；与18个企业签定用工合同，开发就业岗位321个，输出劳务人员1480人（含境外1100多人），扶持创业成功项目5个，扶助微型企业48家，办理《再就业优惠证》237个。小额贷款52万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区；连续八年被市政府评为计划生育先进单位；社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”；全街道986户，2142人纳入最低生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，现金4000多元，安置下岗失业人员5000多人次，有近2400人得到了灵活就业补贴，处理了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。

　　（二）、审计中发觉 的问题

　　1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须经过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，20xx年12月至20xx年8月超出规定限额累计150666.29元。

　　对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。

　　2、帐外资产问题

　　违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和理解捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，有关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，构成帐外资产。

　　依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。

　　3、漏缴税款问题

　　违反《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”和国财税[1994]026号通知关于“单位和个体经营者销售自我使用过的舰艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法按照6的征收率计算增值税”（我市执行4）的规定，出售轿车收入25600.00元，漏缴增值税124.00元。

　　依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条关于“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”的规定，责令限期自行补缴所漏税款。

　　4、未执行政府采购规定问题

　　违反《中华人民共和国政府采购法》第二十六条“政府采购采用以下方式：（一）公开招标……公开招标就好作为政府采购的主要方式”和《省政府集中采购目录政府采购限额标准及公开招标数额标准的通知》第三条一款关于“全省县级以上各级国家机关、事业单位、社会团体（以下简称采购单位）使用财政性资金和自有资金购买的政府采购项目，凡是门槛价以上（含门槛价，下同）及未设门槛价的项目，必须委托集中采购机构代理采购”的规定，20xx年购买电脑7990.00元，未经政府采购及招标，系违规自行采购。

　　对此问题，责令自行纠正。

　　5、收入不如实入帐，直接核算费用问题

　　违反《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算”的规定，出售条石收入11000.00元，经办人擅自将拆除和运输费用直接扣除，只将纯收入6000.00元入帐。

　　根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定的职权范围内责令改正，给予警告，通报批评……依据有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下罚款”的规定，决定罚款5000.00元，并由被审计单位对经办人进行批评教育。

　　三、审计评价

　　审计认为，某同志在本次审计的任职期间，能充分运用有限的资金，奋力加强管理，保证工作需要，做了很多工作；单位内控制度健全，财务管理手续完备，重大经济决策能够经过团体议论决定，力求避免出现失误；在前期基本还清前任留下的400多万元欠款和拖欠职工的7个月工资的基础上，本期又继续注意控制支出，坚持收支平衡，并保证略有节余；资产和债权有所增加，债务有所减少。

　　但在审计中也发觉 一些违反国家财政、财务规定的问题，某同志对这些问题也负有必须领导职责。

　　四、审计提议

　　1、进一步增高财会人员和其他工作人员的遵纪守法意识，严格执行国家财经法规和财会制度、规则；

　　2、提议对办公楼尽快办理有关手续，确定价值如实入帐，防止资产流失。

　　审计报告（八）：

　　根据集团部署，我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济职责，依据有关单位供给的有关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与xx交换了意见，现将审计情景报告如下：

　　一、概况

　　xx自xxxx年x月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

　　本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目xxxx年合计财务填报，完成情景说明融资部门预算，执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序经过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，xx公司已转为外商独资企业。

　　财务管理制度

　　x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务消息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

　　全面预算管理

　　提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。

　　预算管理已初见成效，按月向预算单位供给预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率>55%，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上基本上完成

　　二、考核指标完成情景

　　1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：xx万元。

　　实际完成xx万元，其中xxxx年xx万元，xxxx年xx万元，与计划相比完成情景不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

　　2、预算执行情景，xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出xx万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情景抽查，未见越权和违规审批情景。

　　3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并经过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

　　4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

　　5、制度建设，集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了有关财务管理制度，集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务消息质量。

　　6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星提议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

　　7、xxxx年x月至x月，集团财务管理部为员工先后供给了用友软件操作培训、税务筹划培训等增高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对坚持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

　　三、任期内主要工作业绩

　　xx在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

　　1、开拓融资渠道，新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在xx总监的奋力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

　　2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资有关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计消息质量请求。

　　3、进取探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在xxxx年x月经过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成xx字公司的转制手续。

　　4、税务筹划得到高度重视。xxxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

　　5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

　　四、主要工作不足

　　1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计消息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的奋力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计消息质量缺乏更多的关注，目前供给的会计消息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

　　2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

　　3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

　　由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情景仍不梦想，银企关系还需要进一步加强和改善。

　　五、xx对集团财务工作的提议

　　经与xx交换意见，xx对任期内拟处理或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下提议：

　　1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断增高会计消息有关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

　　2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包含设立贸易公司和销售公司的做法，包含拟收购一家建筑公司的思路，经过与主营行业有关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

　　3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不一样，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情景出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

　　4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情景表要包含集团全部收支，正确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

　　5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位职责制等。

　　为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济职责审计，提议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应供给书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师以往是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

　　审计报告（九）：

　　大型国企的企业资产规模较大、涉及到的业务种类较多、企业内部公司层级较多，在进行审计时，一般需要对大型国企的近三年的会计年度进行审查，所以，其审计任务重、时间短、重要性强。经济职责审计是将审计的对象限定在天然人的一种审计方法，是反映整体审计报告的重要组成部分，如何更好地进行大型国企的经济职责审计，是需要不断思考的一个重要问题。

　　一、进行大型国企经济职责审计全面性把握的重要性

　　经济职责审计强调对“人”的审计，而不是传统审计中仅仅对“事“的审计，国企领导人员作为被审计的对象，是我国职责制、人员负责制的一种体现，与此同时，经济职责审计的结果也是对领导人员进行考察和奖惩的一个重要标准，所以，在进行经济职责审计时，必须重点把握其审计的全面性，进行客观、综合、全面的审计。

　　经济职责审计的核心是对领导人员的经济职责的界定，必须全面地把握领导人员的工作，这种综合性的请求是其他审计方式所不可比拟的。

　　二、对大型国企经济职责审计的全面性把握

　　（一）以法律法规为基础，对经济职责审计全面性进行了解

　　《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济职责审计规定》（以下简称《规定》）明确了进行大型国企经济职责审计的基本资料，在对其进行全面性把握时，必须首先从我国的法律法规入手，遵循法规的规定。

　　从我国现行法律法规中能够看出，经济职责审计的全面性需要从时间范围、资料、审计对象等方面进行把握，从时间范围上看，审计时间包含领导干部的阶段性任期或任期的全部期间；资料方面包含企业经营发展的状态、财务收支的情景等；从审计对象来看，不仅仅包含领导职责人员，还包含有关的监督机构等干部。

　　由此可见，对大型国企经济职责审计，需要关注不一样的方面，以现有法律、法规为基础，对其进行更深的了解，才能更好地把握其全面性的请求。

　　（二）明确全面性审计的范围

　　在进行经济职责审计时，需要明确进行全面性审计的范围，在规定的范围内进行审计，否则，只会造成人力、物力和财力的浪费。

　　经济职责审计的范围应当限定在领导人员的经营管理职责内，领导人员的经济管理职责主要从三个方面来入手：第一，其管理的范围应当在其可控制的下属企业内；第二，其管理的深度应当是包含其能够直接、间接管理的不一样层级的企业；第三，其经济管理职责包含其个人的主要职务、兼职资料等方面。对于其难以进行管理的下属企业，不应当作为审计的范围，更不应当作为考核该领导人员的标准。

　　（三）全面把握企业，整体进行经济职责审计

　　全面把握企业，首先要了解大型国企的发展战略规划及企业发展目标，企业的长期、中期、短期发展规划都需要全面了解，发展规划是进行审计的基础，也是全面了解企业的前提。根据不一样时期的发展规划，了解企业的经营状况、利润负债等方面，从大的方面进行经济职责审计，再从领导人员自身的行为对其进行审计评价。

　　在对领导人员进行经济职责审计时，需要针对不一样的问题，进行不一样的评价。如对于同一家大型国企来说，不一样的项目所面临的风险、涉及的资金、有关的企业都不一样，在对负责的领导人员进行经济职责审计时，必须结合不一样项目的不一样特点来进行，实现对其整体、全面的审计。

　　（四）结合市场大环境进行审计

　　在全面把握大型国企自身的特点的基础上，进行经济职责审计还需要结合我国市场的大环境来进行，对于政策宽松的时期，需要谨慎审计，防止出现错漏、利用政策优势进行不正当的行为；对于政策严格的时期，需要认真审计，确保领导人员做的决策、制定的规划等贴合我国政策请求。

　　在结合市场大环境时，需要把握两个方面，一个是同行业的同类企业，结合同类企业的发展情景、发展形势等资料，尤其是上市公司的情景；二是与自身不一样年份之间进行比较，跟踪了解不一样年份在市场大环境中企业的表现，并最终得出审计报告。

　　三、小结

　　进行大型国企经济职责审计，首先需要把握有关的法律法规及政策，在“十二五”规划中，国家专门对经济职责审计进行了界定，必须严格按照有关规定进行经济职责审计，遵守法律法规。其次，需要了解经济职责审计的范围，在明确其范围的基础下，对企业进行详细的了解，对审计对象进行详细全面地审查，以求得出更为客观的审计结果。最终，经济职责审计离不开我国市场发展的大环境，将企业放入到市场发展中，进行综合性的比较，才能确保其审计结果的全面性、综合性与客观性，真正实现审计的目的。

　　审计报告（十）：

　　根据市局关于经济职责审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：

　　我区经过加强组织领导，为开展经济职责审计工作创造良好环境。经济职责审计是一项系统工程，仅靠审计部门是不够的，需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长，组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济职责审计领导小组，具体负责组织协调这项工作，制定了《区经济职责审计工作领导小组工作规则》和《区领导干部经济职责审计办法》。成立了经济职责审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济职责审计过程中依然存在一些不足：

　　1、领导干部经济职责审计监督滞后，审计成果运用不尽梦想

　　由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济职责审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济职责进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济职责审计流于形式。在必须程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作进取性；同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济职责审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未构成合理、有效的经济职责审计成果运行反馈机制。

　　2、有关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准

　　目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济职责审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情景、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济职责审计的评价工作变得十分复杂和困难。并且由于领导干部经济职责审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。所以，必须尽快健全经济职责审计的法律法规体系和评价体系。

　　3、审计任务与审计力气之间的矛盾依然突出

　　随着近年来领导干部经济职责审计工作越来越受到各级党政领导的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情景下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检（监察）、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的领导干部经济职责审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。

　　4、经济职责审计的几点提议

　　首先要加强政策法规宣传，增高单位领导对经济职责审计必要性和重要性的认识。经济职责审计《两个暂行规定》之后，有关部门也相继制定了一系列的《实施细则》和实施意见，使任期经济职责审计成为法定审计工作的重要组成部分。所以要加大政策宣传力度，营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围，促使各级领导解放思想，转变观念，正确认识到经济职责审计工作是一项正常的工作制度，是保护、爱护干部的必要措施。领导的重视和被审计单位有关人员的进取配合，是开展好经济职责审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新，为离任经济职责审计供给法律保障。审计的本质是监督，而监督的效能取决于领导体制上的突破和创新。实践证明，在各种监督制约机制中，最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。仅有加强法制建设和体制创新，才能为经济职责审计供给适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设，奋力增高审计人员的综合素质。经济职责审计是一项专业性、政策性很强的工作，并具有较大的风险性，这就请求审计人员具备较高的政策水平和综合分析本事，严格按照《审计法》及审计规范的请求办事。所以，审计队伍自身建设是当务之急，要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓

　　。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新，重视政策法规的学习和研究，增强职责感和事业心，爱岗敬业，忠于职守，廉洁自律，进取推动审计工作向前发展。

　　5、经济职责审计几点设想

　　一是离任审计与任中审计相结合。把领导干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大领导干部的任中经济职责审计工作，也就是在年初安排全年审计工作计划时，逐步加大领导干部任中经济职责审计的比例，以备将来在这些领导同志离任时，审计部门就能够节省很多的人力和时间，经济职责审计的效率就会有很大增高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们提议在维护中央关于领导干部经济职责审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，能够从实际出发，区别对待，灵活开展领导干部任期经济职责审计工作。对领导干部任期届满或调任、转任、转岗等情景，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作；对免职、辞退、退休的领导干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职领导干部的经济职责审计力度，将审计监督关口前移。

　　二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济职责审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用OA与AO两大系统交互，实行经济职责审计项目全过程电子化控制管理。

　　三是把经济职责审计与效益审计相结合。在实施经济职责审计的过程中把以往财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，对领导干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及领导干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对领导干部的经济职责审计与效益审计有效地结合起来，构成一套客观、公正、详实的领导干部任期经济职责评价体系。

　　审计报告（十一）：

　　按《公司法》与公司章程的请求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包含一名财会人员），于20xx年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情景进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保供给资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了必须的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员进取配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：

　　一、审计目的

　　本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情景进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时处理。

　　二、审计过程

　　（一）编制内部审计调查问卷

　　根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情景编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：

　　序问题描述问题回答栏备注

　　1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。

　　2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。

　　3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。

　　4、设备的平均产能利用率多少？

　　5、有无设备被闲置？如有，请列举。

　　6、有无设备超量生产？如有，请列举。

　　7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。

　　8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。

　　9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？

　　10、是否如期计提设备维护费和大修理费？

　　11、是否如期进行设备维护和大修理？

　　12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。

　　13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？

　　14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。

　　15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。

　　16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。

　　17、有无其他情景，请列举

　　（二）针对问卷的各项资料进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情景，如实填写问卷。

　　（三）由CEO对问卷进行审核

　　（四）根据问卷和其他调查情景编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出提议和改善方案。

　　（五）落实改善方案。

　　三、审计存在的问题

　　（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。

　　（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。

　　（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新本事、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情景慎重确定。

　　（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。

　　（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。

　　四、审计意见

　　睿达电子股份有限公司现已即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和有关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作提议：

　　（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。

　　（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和正确，最终合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。

　　（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。

　　（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。

　　（5）生产部和财务部应当加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应当及时告知财务部。

　　以上报告请予审议。

　　审计报告（十二）：

　　一、审计报告的撰写必须强化风险意识

　　任期经济职责审计与其他常规审计相比最明显的特点是审计对象的特殊性，审计资料的一体性，审计程序的规范性等特点。相应地任期经济职责审计所受各种因素的影响也较多，审计质量难以全面保证，审计潜在的风险比较大。所以审计人员必须强化风险意识，增高经济职责审计的质量。从审计的实践看，这种潜在风险的研究应当在审计报告中有所表述，即是要表述审计机关对审计结果承担职责的前提条件或需要说明的情景。由于各个审计项目不一样，对审计结果所承担职责的前提条件或需要说明的情景也不一样，归纳起来主要有如下几种：

　　（一）被审计单位承诺情景。按照广东省经济职责审计工作联席会议办公室的请求，被审计单位要向审计部门供给承诺书，主要对所供给会计资料的真实性进行保证。所以审计报告应对被审计单位的有关承诺情景进行说明，以避免因被审计单位的会计资料不真实而承担审计风险。

　　（二）重点审计范围。按照两个暂行规定的请求，任期经济职责审计是要对被审计者整个任期的财政财务收支等有关情景进行审计，而实际工作中往往难以做到。一方面有的被审计者的任期较长；另一方面任期经济职责审计临时性强，时间请求紧。所以在具体的操作中，审计人员有时不可能对整个任期进行审计；可能重点选择被审计者任期的后几年或根据具体情景选择几个重点年度进行审计；而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进行追溯审计的方式。这种情景下审计报告不可能全应对所有的经济职责及经营业绩进行认定或评价，所以审计人员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。

　　（三）重点审计资料。根据两个暂行规定的请求，任期经济职责审计应当经过对被审计者所在部门、单位财政财务收支的真实、合法、效益情景审计或经过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情景审计来实现。但那里所说的真实、合法、效益涉及的审计资料十分多，也较复杂，审计不可能面面俱到。如企业存货是否需要盘点，应收账款是否需要函证、下属企业是否要全面审计等，都是要根据实际的情景来确定是否进行，或者运用统计抽样的办法查实。这种情景下审计人员要对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在必须风险，所以审计报告对审计的重点资料应当加以说明。

　　（四）利用其他部门的审计结果情景。研究到任期经济审计的效率问题，审计人员在撰写审计报告时往往会利用其他部门的审计结果。如利用纪检监察部门、社会中介组织、主管部门、内审等对被审计单位的审计结果，对此审计报告也应加以说明。

　　（五）对未涉及的事项及对其他有需要发表保留意见的事项要有说明。

　　仅有对上述的有关情景在审计报告中加以说明，审计报告所反映的审计结果才会更加真实，其他部门或领导对审计结果的利用就会更加客观科学。

　　二、审计发觉 问题的表述要属性化

　　由于任期经济职责审计的一个重点是要对被审计者应负的经济职责进行认定，而这种认定必须要有理有据。所以在审计报告中对发觉 问题的表述必须要突出问题所具有属性，即对该问题的表述要突出是具有主管职责或是直接职责的特点。在具体操作上要根据《广东省党政领导干部任期经济职责审计实施办法（试行》和《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济职责审计实施办法（试行）》中对直接职责、主管职责的界定进行。但在实际工作中，我们常发觉 一些审计报告对问题的表述往往是“某年某月你单位发生什么经济事项，违反了财经法规那一些”，然后认定被审计者对该问题应负什么经济职责。显然这种表述对直接职责或主管职责的认定缺乏科学的依据。

　　三、高度重视任期经济职责审计评价

　　审计评价是领导干部任期经济职责审计的一个重要资料。评价的质量如何直接关系到党和政府对干部的监督和管理，影响到党和政府对干部使用的导向问题；也关系到任期经济职责审计作用的最终实现，所以必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定具体的评价指标体系及标准，在审计实践中对被审计者经济职责的评价出现了一些偏差，主要表现为：

　　（一）审计评价及事不及人。由于任期经济职责的风险较大，一些审计人员害怕承担风险，只对被审计单位的财政财务收支状况进行评价而没对被审计者在任期内的工作状况，遵纪守法的情景进行评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题，而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济职责进行评价，造成评价主次不分，背离任期经济职责审计的目的。

　　（二）审计评价超出审计范围。任期经济职责审计是加强对领导干部监督管理的一种重要手段，而不是全部手段。所以，审计对被审计者的评价，不可能面面俱到；只能从经济职责的有关资料进行。但在实践中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非，从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及有关的经济活动范围，把不属于经济职责的评价的资料加入其中，过多涉及其政治思想和工作事务。比如：“在任职期间，工作勤恳，充分发扬民主精神，为单位的发展壮大做了很多工作”或“在任职期间，被评为先进礼貌单位”等等，使审计评价脱离了“经济职责”的范畴，增加了审计的风险，事实上也是不科学的。

　　审计报告（十三）：

　　一、基本情景

　　xx分局现有干部职工xxxx，其中在职（全额）xxxx，招聘xxxx。分局长xxxx，副局长xxxx。内设五科一室，采取打破档案工资，核定年薪但必须与任务包干挂钩结账的管理办法。局对该分局财务实行报账式的管理模式，实行财务监管与审计。

　　这是局财务审计处对xx任xx分局局长两年以来的第一次经济职责审计，主要审计和抽查了xx分局20xx年至20xx年资产负债情景，财务收支情景及同期xx聘任合同履行情景，个人廉洁自律情景。这次审计采取账面审计与账外调查结合方式进行。审计得到了xx和分局其它有关人员配合，xx对供给会计资料真实完整及个人廉洁自律方面作了承诺。

　　二、合同检查、财务审计结果和评价

　　（一）主要成绩xx在聘任期内带领xx分局一班人，认真履行工作职责，认真执行主管局各项管理规定，并按照主管局的请求抓管理、求发展、保稳定，并进一步深化分局内人事制度改革，增强了单位活力，使分局的各项工作得到了较好的发展，同时也较好地完成了聘任合同期经济工作目标任务。

　　1、资产保值增值。20xx年12月末，资产总额xx万元，负债总额xx万元，净资产总额xx万元，比20xx年末的净资产xx万元，增加资产xx万元。

　　2、当期收支平衡，略有节余。两年收入总额xxxx元，支出总额xxxx元，收支相抵结余xxxx元。

　　3、收入总额逐年有所增长。20xx年收入总额为xxx万元，比20xx年的xxxx万元增加xxx万元，增长xxxx。基本上完成了聘任合同（20xx—20xx）签订的经济创收计划指标，超额完成了聘任合同（20xx—20xx）签订的总收入计划指标xx万元。

　　4、认真执行效益工资制度并保证了站内员工效益工资的按时足额发放。20xx年分局人平个人所得x万元，20xx年分局人平个人所得x万元。

　　5、加强对分局内债务的管理，任期内没有新增债务，是xxxx考核分局中唯一没有负债的单位。

　　6、三项费用逐年降低且控制较好，20xx年差旅费、邮电费、办公费合计支出xxxx元，20xx年差旅费、邮电费、办公费合计支出xxxx元。

　　（二）xx分局xx个人廉洁自律方面情景

　　1、个人所得。20xx年领取聘任合同年薪xxxx元，20xx年领取聘任合同年薪xxxx元。

　　2、通话费据实报销。没有报销手机购置费，也没有领取通讯补助费。

　　（三）主要问题和职责追究

　　1、招待费支出较高。

　　2、超计划支出聘任合同签订的常年事业经费xxxx元。

　　3、20xx年外欠款xxxx元须清收。

　　审计报告（十四）：

　　一、被审计单位概况：

　　简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包含被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

　　此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在那里介绍被审计单位背景处似又与下头“审计发觉 审计结果”分开了。

　　处理提议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

　　（1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成资料等详情，可另附附表具体反映。

　　对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、很多收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发觉 审计结果”部分具体反映。

　　（2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点资料之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成资料等详情。

　　同时，将本次审计所做的主要调整情景，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

　　无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包含本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包含被审计人任期初及最早一期、任期末及最终一期的数据，以便比较。

　　二、审计结果、发觉 的问题以及审计意见：

　　对审计得出的具体结论及发觉 的问题逐项给予揭示和评价，包含问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和有关法律法规标准，现已或可能造成的影响或后果，产生的原因（包含内在原因与环境原因）等。

　　（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表比较说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、很多收入为新增应收帐款等）；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情景，异常是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情景），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技能指标比较）；

　　4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情景，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

　　如本次审计的重点资料之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发觉 的“问题”混在一齐。

　　（二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含固定资产、技能改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要潜在影响：

　　鉴于审计人员的专业胜任本事所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可比较的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及消息的可信赖程度。盲目扩大审计职责范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

　　（三）揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：应异常注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并研究控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

　　（四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

　　忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、理解职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围程序受限予以明确说明。

　　（五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情景：指审计有无发觉 其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

　　鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞。

　　三、被审计单位及被审计人理解历次监督检查所存在的问题及其整改情景，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

　　四、审计综合评价

　　1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情景，以及对被审计单位后续的重大影响；

　　2、根据审计结果，指出被审计人对审计发觉 的问题应当负有的职责，包含直接职责和主管职责（管理职责和领导职责）。

　　3、如果必要，还应包含对出色业绩的肯定。

　　五、审计提议

　　1、针对审计发觉 的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体提议及配套措施。也能够是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的提议。

　　提出提议时，须针对审计发觉 的问题或倾向；但阐述提议时不必与前面审计发觉 部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

　　审计报告的建设性就体此刻，审计不仅仅应当发觉 问题和评价过去，并且还应能处理问题和指导未来。

　　2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述提议的态度及已开始采取的实际行动。

　　六、重要事项说明

　　1、重大审计范围程序受限情景的说明，应明确陈述具体情景、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

　　2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，异常是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

　　附件：

　　1、分栏比较式的财务报表及主要经济技能指标；

　　2、审计发觉 的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

　　3、被审计单位及被审计职责人对审计报告的反馈意见；

　　4、需要另行专门解释和说明的其它资料。

　　审计报告（十五）：

　　首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济职责审计。下头，按照审计组请求，我将xx年至20xx年人局长以来的工作情景作以简要汇报。

　　我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，应对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，进取克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情景下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

　　一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。

　　一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，进取向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情景下，区财政对教育的预算支出做到了优先研究、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年，财政对教育的投入累计到达2.95亿元，年均增长12.56%，其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局进取鼓励社会力气投资办学，致力发展民办教育。

　　近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校（幼儿园）总数到达64所，在校学生（幼儿）到达14000多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。xx年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d级危房。

　　二、三、四中3所高中学校经过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到必须程度的缓解。

　　二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。

　　改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但经过率先课改创新教育特色。xx年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、学校文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。

　　近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动团体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但经过“精兵简政”激发全员活力。从xx年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、职责意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工；全区106名局管干部全部经过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。

　　三、体制改革提效益。

　　我区财政虽小，但经过体制改革增高资金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅仅大大缩短了教育资金的运转周期，并且大幅节俭了公务费支出成本，切实增高了教育资金的使用效益。xx年全区中小学校的公务费支出仅有313万元，比xx年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

　　四、坚持维护群众利益，奋力构建和谐教育。

　　均衡发展是人们对教育的迫切请求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。xx年，经过资源整合，我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，经过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技能示范学校。二是惠师政策人性化。

　　小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，xx年以来，全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，奋力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别到达99.9%、96.8%、92.5%，远远高于全省平均水平。经过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。

　　三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从xx年下期起，全区停办了“校中校”招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。

　　认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。xx年年以来，共免除城乡义务教育学杂费1546.9万元，为贫困生供给生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

　　审计报告（十六）：

　　为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情景进行了内部专项审计。具体情景如下：

　　一、审计情景：

　　1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

　　门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

　　住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

　　2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。

　　总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

　　3、年末总资产133.8万元。

　　流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。

　　固定资产112万元。

　　固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

　　固定资产净值112万元。

　　4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元(应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元)、所有者权益17.6万元。未分配利润17.6万元。

　　5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

　　6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2万元。

　　二、审计评价

　　审计结果证明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，奋力节俭支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，增高资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时正确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

　　三、审计发觉 的问题

　　1、医院制定了财务管理、药品采购验收等有关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

　　2、预算分析仅限于财务数据比较，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改善方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

　　3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

　　四、审计提议

　　1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析比较，增高医院资金运营效率。

　　2、健全完善有关管理制度，增高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

　　3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。

　　审计报告（十七）：

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情景进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的进取支持和配合，工作进展顺利。审计工作现已结束，现将审计情景报告如下：

　　一、基本情景

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情景，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情景编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情景下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否贴合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情景下，贴合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别供给相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地坚持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》供给进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告

　　书。为确保所采购的商品贴合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约职责等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情景下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方供给合法票据给我司，供应部人员复核票据上的资料与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款请求填写付款申请单交送财务部。财务部优先研究用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理有关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显增高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元

　　分析说明：

　　(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从xx年的采购单价41.83元KG下降到xx年的15.13元KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情景。

　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不研究“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

　　(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元KG下降到317.71元KG。

　　(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　根据公司的经营方针优先研究以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年经过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，可是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。

　　二、审计资料

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否贴合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定请求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。

　　(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。

　　(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情景，比较当期实际生产及库存状况。

　　(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

　　(5)数量是否一致。

　　(7)检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

　　(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在很多得分较低的供应商。

　　(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情景，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否贴合质管部的提议，退货时是否有质管和财务核查。

　　审计报告（十八）：

　　一、公司概况

　　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

　　(二)简要介绍公司的历史演变情景、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

　　(三)简要介绍公司营业部情景，包含各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

　　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

　　二、经营情景

　　(一)经纪业务情景

　　(二)主要财务指标

　　1、财务状况指标

　　注：

　　①资产负债率

　　②流动比率

　　③=净资产注册资本

　　④=经调整的净资产客户保证金

　　⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)

　　期货资产包含保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包含应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

　　⑥=长期投资期初或期末净资产

　　⑦=(固定资产净值+在建工程)期初或期末实收资本

　　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

　　2、经营成果指标

　　注：

　　①=2X净利润(期初净资产+期末净资产)

　　②=2X净利润(期初总资产+期末总资产)

　　③=经营费用营业收入

　　三、审计意见

　　审计报告必须由具有证券期货有关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货有关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有职责将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有职责复核公司向中国证监会供给的财务会计资料(包含会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对有关事项作出详细说明。

　　四、会计报表

　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、有关财务会计制度与其他法律法规的规定。

　　会计报表包含公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

　　五、会计报表附注

　　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包含所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要消息。公司会计报表附注至少应当包含下列资料：

　　(一)公司主要会计政策和会计估计

　　1、会计制度。

　　2、会计年度。

　　3、记帐本位币。

　　4、记帐基础和计价原则。

　　5、会计报表的编制基础。

　　6、营业部的资金管理、交易清算原则。

　　7、外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

　　8、坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

　　9、客户保证金的管理与核算方法。

　　10、质押品的管理与核算方法。

　　11、实物交割的核算方法。

　　12、风险准备资产的管理与核算方法。

　　13、结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

　　14、长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

　　15、固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

　　16、在建工程核算方法，包含利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

　　17、无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

　　18、风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

　　19、收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

　　20、现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

　　21、如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的资料、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

　　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性请求的审计意见。

　　(二)税项

　　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

　　(三)会计报表主要项目注释

　　公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

　　(四)或有事项

　　对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

　　(五)承诺事项

　　对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情景、金额及影响。

　　(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。

　　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的请求予以披露。

　　六、其他重要事项

　　1、报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情景简介。

　　2、公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情景简介。

　　3、本年度被处罚情景。分别披露公司和中层以上管理人员理解各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

　　4、聘用、更换会计师事务所情景。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情景。

　　5、公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情景，以及公司职员平均工资水平。

　　6、其它重大事项说明。

　　审计报告（十九）：

　　首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济职责审计。下头，按照审计组请求，我将20xx年12月份至20xx年12月份（其中20xx年5月接手财务审批权）任乡长以来的工作情景作以下简要汇报：

　　一、理清全乡经济社会发展的基本思路

　　肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个天然村，205个村民小组，30228人，区域面积51.2平方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、政府、政协等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度；二是加强农村基础设施建设；三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设；四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要资料的平安肥田建设；五是加强政府自身建设，奋力增高政府驾驭全局的本事、依法行政的本事、勤政为民本事和抗腐防变的本事。

　　二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实

　　任职以来，在市委、市政府和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质礼貌和精神礼貌两面手抓，两手都要硬。20xx年全乡经济总量达1.39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。20xx年全乡财政总收入为505.36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273.36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。

　　（一）抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕

　　1、招商引资成果显著。20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村；投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产；投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。

　　2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。

　　（二）抓好“三农”工作，奋力建设社会主义新农村

　　1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，20xx年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是进取推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。

　　2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，20xx年共发放涉农补贴资金769.46万元，受益农户达15674户。

　　3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元；二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件；三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元；四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。

　　（三）抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展

　　1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口天然增长在11‰，人口出生性别比控制在100：117以内，20xx年期内出生计划生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级消息化建设，进取正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，20xx年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。

　　3、做好民政工作。20xx年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了政府的温暖。

　　4、加强社会治安综合治理，奋力构建和谐发展环境。一是开展平安创立活动，加强阵地和队伍建设，落实工作职责制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。20xx年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌，严厉打击各类违法犯罪。20xx年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。

　　三、加强政府自身建设，增高服务效能

　　1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改善工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，理解社会各界监督，加强行政效能建设，进一步增高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。

　　2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节俭行政成本，落实工作职责。加强村级管理，增加村干部待遇，增高其工作进取性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作职责到位。

　　任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了必须成绩，但也存在一些不足，主要表此刻工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以处理，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

　　审计报告（二十）：

　　一、实习目的

　　透过实习过程中对审计的有关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以到达熟悉审计业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践，对所学资料融会贯通，为日后的工作打下一些基础。

　　二、实习请求

　　请求能透过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习请求如下列示：

　　◇熟悉软件使用流程;

　　◇做好查账前的准备工作;

　　◇生成未审报表;

　　◇项目负责人进行审计风险评估;

　　◇项目负责人结合实质性程序做人员分工;

　　◇审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作;

　　◇生成正式的工作底稿。

　　三、实习资料

　　实习的资料便是依据实习请求中的具体流程操作。我们首先是听教师讲述了软件使用的有关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作资料列示如下：

　　1、熟悉软件使用流程

　　熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包含十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下：

　　做好查账前的准备工作→生成未审报表→项目负责人进行审计风险评估→项目负责人结合实质性程序做人员分工→审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作→生成正式的工作底稿

　　2、做好查账前的准备工作

　　首先点击【建立审计项目】按钮，选取需要登录的被审单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作：

　　(1)设置查账期间

　　在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮

　　(2)行业科目对照

　　在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下：

　　选取对照年度2010→选取对应的行业→点击“第1步、1级对照”→点击“第二步对照校验”→选取对照年度2008→点击“点击第二步对照校验”→点击“明细对照”

　　(3)数据准备及测试

　　在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下：

　　账户平衡校验→损益类科目冲销校验→年度间科目结转校验→凭证校验及红字对冲检查→历年科目设置连续性校验

　　至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步——生成未审报表。

　　3、生成未审报表

　　在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。

　　4、项目负责人进行审计风险评估

　　在本阶段主要包含两个方面：风险评估调查和修改风险评估底稿。具体操作如下所示：

　　(1)风险评估调查

　　在审计风险评估阶段，我们能够根据每个调查阶段生成不一样阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到资料填写，或者选取就能够了。

　　(2)修改风险评估底稿

　　首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选取每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进行完实质性测试程序的选取后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。

　　5、项目负责人结合实质性程序做人员分工

　　系统内置的几套工作底稿能够任意选取，在生成工作底稿之前，先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。

　　(1)选取人员及负责底稿

　　审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选取人员及底稿”进入。在那里首先在左上角选取人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。

　　点击确认以后，继续点击“选取人员及底稿”按钮，进行其他人员分工。

　　(2)选取实质性执行程序

　　选取某个科目底稿点击“第二步，选取执行程序”，来进行实质性测试程序的选取。

　　(3)批量生成各人员初始底稿

　　设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。

　　6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

　　(1)基本查账

　　§明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。

　　§银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”;单击【生成多张函证】后，出现操作界面。

　　§查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。

　　§自由抽凭和批量抽凭

　　自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面

　　批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，能够对凭证进行批量抽查。

　　§查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选取生成方式进行生成。

　　(2)账龄综合分析

　　此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。

　　§进行账龄分析

　　§往来询证函的生成

　　在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上方的“函证”按钮，在审计工作记录--函证管理中查看。

　　§生成重分类调整分录

　　单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。

　　§设置关联方单位

　　单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入Excel关联单位清单)】。

　　§生成替代测试

　　单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。

　　(3)调整分录录入

　　§单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。

　　§调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。

　　§选取分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。

　　§输入调整分录明细资料、科目代码，选取对应资产负债报表项目或对应损益表项目。

　　§点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。

　　7、生成正式的工作底稿

　　(1)批量生成底稿

　　在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

　　(2)二次修改底稿

　　首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图Excel底稿中有一个查账按钮，我们能够透过查账来找到我们所需要的资料加到底稿中。

　　(3)底稿表头批量变更

　　在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”，能够对表头的消息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。

　　四、实习心得

　　在实习中，我们跟随着教师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，并且技能性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得个性难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。可是我渐渐发觉 ，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。

　　记得我在刚接触会计有关的知识时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也现已逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有必须的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是容易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依靠于对于理论知识的掌握。也许教育的本质，不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解潜力和决定潜力。只要我们能够拥有这样的学习潜力，我想，即使科学技能更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的潜力去适应社会日新月异的改变。

　　另外，审计的资料也在不断地完善中，要想不断地理解掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。

　　审计报告（二十一）：

　　__年，远安县审计局在县委、县政府及宜昌市审计局的正确领导下，认真贯彻落实党的__大和__届三全会精神，以构建和谐社会为目标，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”二十字方针，突出特色，注重亮点，扎实开展审计工作，竭力为远安走在全省山区县市前列做出贡献。

　　一、__年审计工作情景

　　__年，我局共完成审计项目28个，查出管理不规范资金4223万元，其中已归还原渠道资金2800万元，核减投资额441万元，上交财政43万元。审计提出提议33条，被审单位采纳审计提议27条，被审单位制定整改措施21条，问题整改率达100%。

　　(一)围绕中心，服务大局，以远安县走在全省山区县市前列为审计工作立足点和着力点。

　　在今年的审计工作中，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以服务基层、服务企业的理念，进取参与新农村建设，为县域经济又好又快发展作出必须贡献。

　　一是认真开展解放思想大议论，把思想、行动统一到县委、县政府的决策上来。今年，我局紧紧围绕党的__大和__届三全会精神，结合全县《奋力使远安县走在全省山区县市前列的意见》请求，在全局机关干部职工中认真开展了解放思想大议论。

　　经过查找不足、认识差距，学习党的各项理论、方针、政策和审计业务知识，全局干部职工的思想发生了根本性的转变，增强了“三种意识”：即增强了创新意识，敢闯、敢试、敢担职责、敢冒风险;增强发展意识，加大工作的主动性和灵活性;增强全局意识，发挥团队精神，加强协作配合。

　　二是维护企业利益，当好远安经济发展的护航者和守护神，牢固树立企业老大的观点。重点查处党政机关、执法部门吃、拿、卡、要，乱收费、变相收费、干扰各类经济主体的“三乱”行为，进取参与企业会计人员的培训和辅导，协助企业做好会计帐目管理，完善内部物资、现金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促进企业增收节支，增强企业的自我管理和发展本事。__年，我们在审计中发觉 有少数单位或部门在企业中摊派费用、报销条子、吃喝现象。三是进取参与旧县镇龙泉村的新农村建设。

　　一是帮助该村制定发展计划，确保农民增收。全年新发展药材100亩、食用菌袋。

　　二是为该村多渠道在部门争取资金8万元、水泥26吨，配备电脑2台，捐赠乒乓桌一幅，办公桌5张、沙发5组价值达2万余元，帮助维修村委会。

　　三是帮助该村投资8000元修建u型渠2500米，投资3万元架设了无线调频广播。

　　(二)抓住主线，全面提升财政预算执行审计质量。

　　财政预算执行审计是审计工作的主线。在对__年年的财政预算执行审计工作中，我们以规范财政预算执行为抓手，注重从体制、机制多方面着力处理财政管理中存在的问题。

　　一是从规范入手，以财政收入的合法性和支出的合理性为审计重点。

　　紧紧围绕财政管理改革，规范预算管理维护群众利益，提升财政资金使用效益等方面，主要审计财政预算收支平衡情景、重点支出的安排和资金到位情景、预算超收收入的安排和使用情景、部门预算制度建立和执行情景、县人民代表大会关于批准预算决议的执行情景、部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线管理等财政改革制度的执行情景、国有资产的处理情景。重点审计了县财政部门具体组织县本级预算执行情景，县地方税务局税收征管情景，县国土资源局、公安局等部分县直预算单位执行预算情景和专项资金管理使用情景。

　　二是从查找问题着眼，推进各单位依法理财、依法行政。经过审计共查处违规资金1560万元，其中归位1322万元，经济处罚上缴财政15万元，审计提出整改提议8条。经过查找问题，落实整改，促进了财政资金依法、规范管理。三是实行阳光审计，增强财政资金的透明度。9月，县人大会听取了财政预算执行审计工作报告，人大全票经过了我局提交的报告。

　　(三)突出重点，认真处理领导关注、人民群众关心的热点、难点问题。

　　一是把“三农”资金、雪灾资金作为审计工作的重点。今年元月，我县与南方各省一样遭受了五十年未遇的冰雪灾害，按照省审计厅请求，各地审计部门要加强对雪灾资金的审计督办，我局派出专人深入到乡镇、到村、到户了解情景，核实灾情，检查资金，督促有关部门将资金落实到户到人。

　　经过审计，我县共收到上级拨入雪灾救灾专款1314万元按照省委省政府的请求，截止9月30日，经过审计发觉 有3个单位欠拨资金18万元，审计检查后，已在10月底全额拨付到位。另外，我们还加大了对农村安全饮水、沼气池建设、农村粮食直补、县东干渠灌区蔡家湾片小型农田水利工程等涉农资金审计力度。

　　二是强化专项资金审计。根据省审计厅请求和市局统一安排，我局认真完成了对农村义务教育新机制改革经费的审计和对当阳市的五项社保资金的审计，协助劳动保障局做好了枝江市审计局代表宜昌市局对我县五项社保基金的审计。

　　三是认真开展政府投资基建项目审计，充分发挥投资项目效益。今年，全县农村公路建设任务被纳入县政府十件实事，在项目实施过程中，县审计局成立专班，对项目建设和资金管理实施了全程跟踪监督与管理，对工程招标、完工决算及工程审计派专人参与，未发觉 截留或挪用农村公路建设资金问题，确保了资金的专款专用及工程建设质量。另外，我局对县第一高级中学橡胶运动场、县人民医院住院部大楼、花林水泥厂等政府投资项目进行了专项审计，总基建投资1800多万元，共审减金额150多万元。

　　审计报告（二十二）：

　　一、实习目的

　　毕业实习是专科学生在大学学习阶段重要的实践性教学环节之一，经过实习，学生将进一步掌握和强化对本专业理论知识的理解，了解社会需求，增强专业职责感、使命感，使理论与实践相结合，为实际工作打下良好基础。

　　二、实习说明

　　（一）实习时间：20__年_月__日至20__年_月__日

　　（二）实习单位：__审计局

　　（三）实习形式：毕业实习

　　三、实习环境

　　实习地点在__，__县审计局位于__。

　　四、实习主要资料

　　_月下旬，我进入了__审计局，进行审计助理的实习。虽然我学的是会计与审计专业，可是审计方面的知识很浅，而进入审计局学习也对我将来的就业大有帮助。审计局从每年的十一二月份直到来年的三四月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求十分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较很多的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与审计机关各取所需，到达双赢的效果。而我正是在这个时候来到审计局学习，增加工作经验的同时更为自我未来的就业打上基垫。因为审计师的工作流程通常都是根据被审计单位供给的资料里面取证，然后再根据取证单出报告，所以，出外勤是经常的事。常常复印原始凭证，错账调整，数目大的科目还要抽查进行询证。

　　（一）业务范围：

　　1.县级财政预算执行情景和其他财政收支。

　　2.县级各部门、事业单位及下属单位的财政财务收支。

　　3.县国有及国有控股企业的财务收支、县级重点建设项目的工程预算执行情景和决算。

　　4.县人民政府各部门管理的受县人民政府委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财政财务收支。

　　5.国际组织和外国援助、贷款、赠款项目的财务收支。

　　6.其他法律法规规定应由审计局进行审计的事项。

　　（二）实习资料：

　　我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计知识；而后整理工作底稿，更深入的了解审计工作以及各个科目之间，以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系；在对审计工作有了必须的了解之后，我实际的接触了审计工作，参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。

　　1.对审计业务的初步认识

　　审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。审计局和项目负责人根据审计证据构成审计意见，并根据具体情景出具审计报告。审计师的审计意见旨在增高财务报表的可信赖程度。

　　进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。审计师经过对以上消息的审计构成审计意见，并根据具体情景出具审计报告。审计的资料主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包含对会计政策和各项税收政策的执行情景。

　　2.对审计报告的初步认识

　　审计报告是审计师根据《中华人民共和国审计法》的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

　　审计报告包含以下资料：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的职责段；审计师职责段；审计意见段；审计师的签名和盖章；审计机关的名称、地址及盖章；报告日期等九项。

　　3.审计工作底稿的构成和填制

　　工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是审计机关重要的档案资料。

　　审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告供给充分、适当的记录，证明审计师按照审计法的规定执行了审计工作。审计工作底稿是审计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的有关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。审计工作底稿通常包含总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包含电子邮件）以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。

　　资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，是报表可信的保证，是出具审计报告的基矗主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，包含报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。

　　在实习期间，我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位，审计工作不是很复杂，做底稿一般比较顺利，出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出，但在审计工作中，必须要仔细认真。

　　五、实习心得

　　在工作中，不仅仅为单位创造了效益，同时也增高了自我，我刚从学校毕业，更需要经过多做事情来积累经验。异常是此刻实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，如果工作态度不够进取就可能没有事情做，所以平时就更需要主动争取多做事，这样才能多积累多增高。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去坚持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的本事请求有这样的观点：要有与别人沟通、交流的本事以及与人合作的本事。合理的分工能够使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。

　　个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则：我们永久不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出此刻自我的协助下同时也从中受益的情景，反过来看，自我本身受益其中，这是保证自我成功的最重要的因素之一。步入社会就需要了解基本礼仪，而这往往是原先作为学生不大重视的，无论是着装还是待人接物，都应当合乎礼仪，才不会影响工作的正常进行。这就需要平时多学习，比如注意其他人的做法或向专家请教。

　　作为学生应对的无非是同学、教师、家长，而工作后就要应对更为复杂的关系。无论是和领导、同事还是客户接触，都要做到妥善处理，要多沟通，并要设身处地从对方角度换位思考，而不是只是研究自我的事。因为自我缺乏经验，很多问题而不能分清主次，还有些学习不能找到重点，随着实习工作的进行，我想我会逐渐积累经验的。

　　在工作中仅仅能够完成布置的工作，在没有工作任务时虽能主动请求布置工作，但若没有工作做时可能就会松懈，不能做到主动学习，这主要还是因为懒惰在作怪，在今后我要奋力克服惰性，没有工作任务时主动请求布置工作，没有布置工作时作到自主学习。在工作中，不允许丝毫的马虎，严谨认真是时刻要牢记的。这是由工作性质决定的，也是我自我选择的，因为在我看来，仅有被市场认可的技能才有价值，同时我也认为自我更适合做与人沟通的工作。

　　进行了为期两个月的实习，我基本上掌握在整理资料的同时发觉 问题并归集。这次实习为日后审计更好的铺了一条平坦的道路，期望我能在这条路上越走越好。

　　审计报告（二十三）：

　　实习，是我们由在校学生到工作者的主角转变的一个过度方式，它使我们在实践中巩固知识、积累经验的同时还拓展视野以及锻炼自我，是我们离开学校和家庭独立步入社会的第一步，也是我们人生的起点站。

　　一、实习单位及工作资料

　　一）实习公司介绍：经学校介绍，我于20__年3月到武汉正浩会计师事务有限公司进行实习。武汉正浩会计师事务有限公司是经湖北省财政厅鄂财注发［1999］987号文批准，由武汉市审计局下属事务所脱钩改制，市工商行政管理局注册登记，具有法人资格的审计机构。公司拥有一批政治、业务素质较高，长期从事经济工作的中国注册会计师、注册资产评估师、注册税务师、注册造价工程师、高级工程师等。

　　公司在册员工66人，其中：专家顾问2人，注册会计师11人，注册评估师6人，造价工程师11人，造价员12人注册税务师4人，高级会计师8人，高级工程师8人，司法鉴定人10人。其主要业务范围有审计、会计咨询；工程造价咨询（乙级）；注册资金验证、资产审计及评估；审计、财会人员培训、司法会计鉴定，工程造价司法鉴定；消息咨询服务等。

　　二）公司环境及工作资料介绍：正浩会计事务所座落于胜利街，公司给我的印象就是异常安静，若大的办公室却没有多少人，我明白各位前辈都忙着做项目。那里没有我想象中的那样令人紧张与忙碌，我的第一个项目工作就是到市局对一个经济案件进行审计，所以我们的工作是以小组分工、相互合作的方式，我对那里的工作很满意。

　　工作由于公司主要针对经济案件进行审计，我的工作资料主要是对会计资料进行录入、整理以及分析，按照案件的实际情景对资料进行取证，协助会计师出具审计报告。另外，这份工作的特殊性使得我们尤其注重自身的职业素质，也这是我们这一行业的规则——真实、保密。

　　二、实习详细情景记录

　　我们的审计工作步骤比较固定：

　　一）对取得纸质资料进行录入为电子版资料

　　如果你觉得这些工作很简单，那么你就大错特错了。做审计工作本来就是一项十分严谨的工作，更何况那里都是和经济案件有关的。整个工作中最重要的就是第一步，经验的重要性在那里尤其突出。在那里我们不仅仅将纸质资料的资料录入为电子版，我们还需要对这些资料进行辨别、确定和分类汇总以及分析。

　　刚开始工作的时候手头上的资料异常乱，在学校里面学的知识资料在那里很多都用不上，甚至有些还被“__”，如何应对这样的情景、如何处理、如何在保证工作质量的同时争取效率以不导致同伴造成“停工待料”的现象成了我的问题，也是我的工作压力，幸运的是我有扎实的基础，我有一个团队。

　　我的第一阶段工作是对客户资料进行录入、辨别以及分类汇总。客户资料很多，从市内、市外到省外都有涉及，甚至还有一些出口。客户的资料有的资料有重复，有的资料不全，甚至还有错别字、别称的出现，按照请求，我们对这些资料都不能够随意更改，必须真实地反映其实际情景。

　　在那里觉得我表现不错的就是我能够在向指导教师学习的同时也将自我的所__用到我的工作中。在工作同伴中我的视力水平很差，长时间应对很多的数据不休息下来的确没有同伴们那样显得简便，这也的确是我的一个弱点。好在我这一阶段的工作比较单一，运用自我在学校学习的数据库知识我自我开发了一个数据库系统，保证了客户资料的录入，并且在录入的时候不会因为资料太多而造成录入的错误，还能够对资料进行比较和检查，在录入完成之后直接导成所需要的表格就能够了。这样，在增高录入质量的同时也保证了我的工作效率。

　　第二阶段工作是对库存现金、银行存款、应收账款资料的录入。那里相对来说比较容易，因为这些在专业课里都有学习，所以期间出现的问题我都能自我独自处理。

　　第三阶段是对销售单资料的录入，凭证编号。那里的工作就需要上一步骤的基础，并且也是为下阶段分析及取证做了准备。不但会计，审计的工作是连续而严谨的，在为做每一步工作的时候都应当尽力做得更好，仅有这样你才会发觉 这其实是为下头的工作做准备，更能增高自我的工作效率。

　　二）针对实际情景以及公安经侦大队的请求进行分析对重点部分进行取证，并做好阶段交接工作

　　我们的工作并非是按照自我的流程工作的，这和别的审计不一样，我们的工作以实际情景以及公安经侦大队的请求为主要目的制订每一个阶段的计划。在第一阶段工作完成之后，我们就需要有针对性地开展第二阶段的工作——重点分析以及取证。

　　在第一阶段完成的基础上，我们需要将所有的资料进行分析，将其中需要的那部分提取出来交给公安经侦大队，再由他们开展他们的下一步工作。每当他们取得新的线索之后，他们将会提出更详细的请求，我们也将按照他们进一步请求制订工作计划。

　　那里就可能出现循环的现象，我们要在真实的情景下一步步地尽量供给最多的证据协助他们将经济案件成功处理。每做完一个阶段的工作就需要和他们进行一次交接工作，但并不能因为有交接而放松自我，下一阶段的工作可能更复杂更重要。

　　我们除了电子版的资料之外还要对原始资料进行复印取证，所以我也学会了复印机的使用。前期对原始资料的编号在那里起到了尤为关键的作用，我们需要对资料中部分资料复印取证，对电子版资料进行筛选，然后将需要的资料复印，之后按编号进行列表、整理、装定以及归档。

　　可是，我觉得这是一种十分浪费资源的取证方式，我觉得运用扫描仪或是照相机遇是一种更节俭成本更节俭资源的方式，电子版的证据其实一样具有法律效力。不理解为什么公安经侦大队要如此请求。

　　三）出具报告，完成最终交接工作。

　　经历完上头两大步骤之后就是最终步骤——出具审计报告，最终交接工作。那里主要是会计师根据我们前期的工作以及我们在工作中反映的各种问题以及针对实际情景以及公安经侦大队的请求最终出具报告，然后进行最终的交接工作。虽然在这一阶段的工作里并没有我过多的参与，可是我却能够学习很多。最终我们工作的结果到底是怎样样的，都在这份报告里。

　　三、工作环境评价

　　因为那里我们是这一小团队，所以即使分工不一样，我们也是相互帮助，所以我很喜欢那里的工作环境。我的工作时间并不长，相对于之前做过的其他工作而言那里是最正规的，即使我和团队的成员之间在专业上有本质上的差距，大家也不会有任何的歧视，所以工作环境相比较较简便自由。实习的这段时间里和大家相处都比较融洽，大家都有很多值得我学习的地方：同进来实习的同学很擅长与别人沟通，受到很多人的好评，前辈们的专业经验十分让我敬佩，就算是上级领导也对我们关心有佳。

　　四、实习总结与自我评价

　　对于此刻的我而言我的工作里每一个阶段的工作都让我觉得十分沉重。虽然这些工作有错误还能够及时改正，可是，所有最终的资料与结论在将来这些都是要上法庭的。

　　也许有人会笑我，可是我不会在意，因为我觉得这些都很值得。在将来我很期望自我能够经过自我的奋力继续在审计这一行业继续工作下去，我觉得任何事情都应当有真实的一面，即使这真实的一切并不鲜艳也不所谓的，可是它不应当见不得光！

　　这是一种动力，不仅仅是有兴趣，还有愿意去奋力做到。可是，我很清醒也很理智的明白在做得更好，光凭借这一点点热血是没有用的，还需要更多地积累、更多的学习和更多的锻炼。

　　另外，在工作中的我暴露了不少的缺点，有的时候错误连连主要是因为还不够细心，思考不周全，对工作没有异常熟悉。虽然在前辈们以及队员的帮助下得到了处理，但我觉得还是有必要更尽力地改正更好，我是一个在学习中增高的人，我会在将来的工作中不断改造自我，让自我不论是在专业知识上头还是在素质方面都得到更多地增高。

　　五、谢辞

　　十分感激学校帮助我推荐我！也十分感激武汉正浩会计师事务有限公司给我这个实习的机遇！

　　审计报告（二十四）：

　　__经济职责审计报告

　　20__年2月24日至20__年3月7日，__X派出审计组依据____(以下简称“__X”)及辖内__X社(以下简称“__X”)供给的资料，对__20__年9月至20__年2月任荆门市__X期间的工作情景进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情景报告如下：

　　一、基本情景

　　(一)被审计人基本情景。

　　__X，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共党员，经济师。20__年9月至20__年2月任荆门市__X，分管稽核监察、安全保卫工作。

　　(二)被审计人所在单位基本情景。

　　截止20__年2月底，__X下辖机构下辖机构网点__X个，其中：__X。全辖共有员工__人，其中：在岗员工__人，内退员工__X人，工勤人员__X人。

　　报表反映各项资产总额__亿元;负债__亿元，其中：各项存款__亿元;所有者权益__亿元，其中：未分配利润__亿元，未弥补历年亏损__亿元。累计亏损挂账__亿元。

　　二、被审计人任职期间履行职责情景

　　该同志任职期间，认真贯彻__X及监管部门请求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为__X发展保驾护航，有力地推动了全市__X改革发展工作。

　　(一)抓住工作重点，强化监管职能。

　　一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作供给组织保障。经过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员，并坚持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、纪律处分工作程序和工作报告制度、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，经过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济职责审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等有关知识的学习，有效增高了“纠偏查错”的本事和防案控险的水平。

　　二是突出风险管控重点，__X发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、ATM机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同奋力，先后增加投入很多资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均到达公安部GA858-20__行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元

　　至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基建项目等11项(次)审计活动;同时，开展了包含财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，经过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。

　　三是坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规。对违规违纪行为始终坚持打击的高压态势，对审计、检查工作中涉及的违规违纪职责人督促县级联社进行了职责追究。

　　(二)狠抓案件防范，确保稳定平安。

　　围绕“改革、发展、规范”三大中心任务。突出防案控险工作重点。经过层层落实案防职责，深入开展“内控和案防制度执行年”活动，确保了全辖农信社人、财、物全面安全无事故，进一步增高了监管工作实效。一是市、县两级联社分别成立了案件防控领导小组及专门办公室;二是层层签定案防职责状;三是按照案件防控工作量化考核细则组织案防工作量化考核;四是深入开展“内控和案防制度执行年”活动;五是认真开展“三项”检查;六是认真落实领导干部案防工作“三个一”、“”四个一、“五个一”制度。使全员的案防意识得到了明显增高、内控和案防制度的执行力得到明显增强、内控制度得到进一步的完善，促进了各项业务的稳健发展，任期内未发生案件。

　　(三)坚持廉洁自律，强化作风建设

　　在作风建设上，一是严谨求实，注重开展调查研究，主动参与县级联社转换经营机制调研活动及拟定公司部、个贷部、清收部及绩效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，针对过去违规处理不到位的问题，加强个案督办，并深入一线与被处理员工应对面谈话，及时化解矛盾，消除违规上访事件所带来的负面影响;三是服务基层诚垦热情，对基层反映的&39;问题，及时答复和帮助处理。

　　在廉政建设方面，一是重点加强并监督领导班子的党风廉政建设，层层签订党风廉政建设职责书，经过建立领导干部一岗双责制度，完善廉政建设档案制度，加强对领导干部及一线高管人员的行为监督;二是督促有关部门健全社务公开和公示制度，完善民主监督机制，对群众关心的热点、难点、疑点、焦点问题，以及领导班子建设、人事决定、财务收支、信贷发放、办事结果，增高工作的透明度，实行民主管理并理解群众的再监督;三是严格自律，严格遵守中纪委十七届五次全会提出的“五个严禁”及党员领导干部谦洁从政“八禁止”行为规范和省联社党委作风建设“六不”承诺。

　　三、审计中发觉 的问题

　　在对__任职期间履责情景审计中，发觉 __及荆门市联社总体工作存在以下几个方面的问题：

　　(一)部分审计项目有待进一步跟进，对部分员工轮岗

　　的离任审计还没有同步开展，对辖内县级联社副职干部的任期经济职责审计没有按规定期限开展，部分审计项目检查的资料还不够全面。

　　(二)还存在对部分违规违纪人员的职责追究不到位的问题，有待今后督促落实。

　　(三)个别员工违规放贷的现象还没有得到遏制，员工思想教育还有待进一步加强。

　　四、审计提议

　　针对审计中发觉 的问题，对__及__X今后的工作提出如下提议：

　　(一)对__的提议。一是要进一步加强学习，不断增高自我的政治理论和业务素质;进一步增高组织领导、管理本事。二是要多深入基层开展调查研究。三是要进一步严格落实各项规章制度。

　　(二)对__X的提议。一是要大力组织存款，加大贷款投放，进一步加快业务发展步伐。二是要加大对不良贷款的清收力度，做好控新降旧工作，奋力增高资产质量。三是要严格加强贷款管理，严密防范贷款风险。要严把贷款审批关，加强贷后跟踪检查，确保贷款安全。四是进一步加强对辖内农信社内控管理，认真落实省联社出台的各项内控制度。五是要妥善处理历史遗留问题，理顺工作关系。

　　审计报告（二十五）：

　　一、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革，推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原_医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了_汽车运输集团有限职责公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情景，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计现已结束，市委党校、_驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。

　　二、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情景，我局向市政府和省审计厅提交了有情景、有问题、有分析、有提议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县(市、区)农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期(_—_年)资金进行了就地审计，审计资金总额1.08亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额467.5万元，提出了有针对性的整改提议。

　　切实抓好教育转移支付资金审计和省属重点中学审计。按照省审计厅的统一部署，在教育转移支付资金审计中，全市审计机关抽调了52名审计人员，组成12个审计组，以财政部门为基础，有选择、有重点地延伸调查了教育局、计委等职能部门24个，抽查了学校等用款单位130个。总的认为我市教育专项资金管理比较规范，但仍查出违规金额1053万元，主要问题有：管理不规范、改变专项资金用途、有的项目未按规定实行政府集中采购和公开招投标、配套资金未落实、危房改造资金安排分散重点难以保证等。针对存在的问题，我局向省厅和市政府提交了审计综合报告，提出改善工作的意见和提议，市政府办第20期《每周要情》以“应加强对转移支付教育资金的监管”为题，摘要刊载了审计报告的资料。全市10所省属重点中学审计正在进行，主要是监督教育收费的收入、管理和使用情景，重点查处学校乱收费加重群众负担的问题。

　　尽力完成领导交办的工作任务。今年来，市本级在编制少、任务重的情景下，顾全大局，先后完成了3项市领导交办的重要任务。其中有：市纪委到我局抽派3人，历时1个多月，协助查处原市住房公积金管理中心负责人的经济大要案工作;市领导临时交办增加的_华明电厂财务收支及厂长经济职责审计工作;长期抽派1人，协助有关部门从事企业改制工作等。五、加强了审计队伍和领导班子建设。年初，市审计局和各县(市、区)审计局普遍进行了春季集中整训，开展了多种形式的业务学习和培训。5—6月，市局根据全市统一布置，认真开展了整顿机关作风活动。经过学习动员、查摆问题、剖析原因，单位和个人都制定了切合实际的整改措施。异常是局领导班子成员在整风敢于动真格，结合党内_，开展了认真的批评与自我批评，正确评价了班子的现状，找出了8个方面需要进一步加强和改善的问题，提出了6条改善工作的措施，并向全局副科长以上干部通报党组_的情景，受到普遍欢迎。