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预算管理制度(精选35篇)

2024-12-14共人围观

预算管理制度

简介预算管理制度（一）：为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和

　　预算管理制度（一）：

　　为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体请求，结合我校实际情景制定本办法。

　　一、预算编制原则

　　预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要研究学校事业发展和建设的需要，更要研究到学校财力实现的可能。预算编制必须坚持“收支两条线”原则。

　　编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

　　二、预算的编制和审批程序

　　1.学校各科室应于学期初向总务处报告本年度财务收支计划及执行情景，并根据学校总体目标采用零基预算方法，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额。

　　2.学校财务根据本年度预算执行情景，汇总各科室提出的下年度事业经费支出预算，综合研究增减变动因素，提出下年度收支预算提议数。

　　三、预算编制方法。

　　学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情景，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要区别情景制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，作到预算安排公正、合理、切合实际。支出必须全部纳入学校财务预算，其收入纳入学校收入预算。

　　四、预算的执行和调整。

　　1.预算的执行。预算执行包含收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要进取组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。各科室负责人为预算管理执行负责人，各科室各项收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

　　2.预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情景确需调整，必须按以下程序和权限办理：支出预算的调整无论数额小，必须由校长或办公会议批准后，在财力允许的.情景下安排支出。

　　五、定项经费预算管理

　　学校内聘教师、外聘教师兼课津贴、劳务费用的支出，临时工开支、邮电通信费、水、电、液化气支出、招生宣传费、学生活动及、交通费、离退休活动费、学校日常维修费、学校绿化费、学校保卫消防支出、会议费、印刷费、生子女活动费、差旅费、业务招待费、办公费、临时工支出、科室报纸杂志订阅费等事业开支由校务会管理编制预算。

　　六、其他事项

　　1.固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，货比三家、综合考察。

　　2.预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并理解有关部门的监督和检查。

　　3.预算定额根据财力情景每年可适当调整。

　　3、乡镇预算管理制度

　　适应乡镇财政管理方式的需要，全面加强农村党风廉政建设，现就规范乡镇财政财务工作提出如下十项管理制度：

　　(一)加强收入管理，严格依法理财。乡镇政府及各行政事业单位要严格依法组织各项收入。乡镇政府不得以税收返还、奖励等手段，从其他乡镇或地区“拉税”、“引税”或变相“买税”；不得为完成收入任务虚列收支，搞收入“空转”；农业税征收严格实行户缴户结，不得税费混征；严禁乡镇、行政村“垫交”农业税收，贷款交税等。各行政事业单位要严格按规定组织收入，严禁巧立名目，超标准或自定项目收费。

　　(二)全面实行“乡财县管”。实行“预算共编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”为主要资料的预算管理方式。各乡镇要严格按照县财政局审核批准的方案设立银行帐户。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行帐户进行全面清理的基础上，撤消各单位现有的银行帐户，确需保留或开设的，必须报县财政部门批准。乡镇各项收入全部纳入县国库或就地缴入“结算专户”，由县财政局统一核算和管理。乡镇各单位支出实行报帐制管理，由单位设立一名报帐员，负责单位日常收支统计和财务报销工作。支出业务量的单位，实行备用金制度，由乡镇财政所核定必须数额的备用金，单位报帐员定期与乡镇财政所办理结算，任何单位或个人均不得自行设立帐户或私设“小金库”。

　　(三)强化预算管理，严格预算约束。各乡镇要进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识，严格按照《预算法》的规定和“预算共编”的请求，在县财政部门指导下，科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。乡镇预算实行综合财政预算编制方式，乡镇政府及各行政事业单位的预算内、外资金及其他资金收支全部纳入预算管理，统筹安排使用。收入预算本着按照各乡镇和单位上一年度收入实绩和进取稳妥的原则编制；支出预算要按照“量入为出”原则和“保工资、保运转、保稳定、保、促发展”的顺序合理安排，异常是要将人员工资放在第一位，优先安排，不得留有硬缺口。乡镇预算经乡镇人民代表会审议批准后，即具有法律效力，必须严格执行。各项开支要严格实行先有预算，后有支出。未列入预算的，一律不得办理支出。

　　(四)加强支出管理，严格支出审批程序和手续。各乡镇要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度，制定各项开支标准，严格实行支出“一支笔”审批制度，做到“支出按预算、开支按标准、审批按程序”。各乡镇要结合本乡镇实际，明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为，对超过必须数额的支出，实行乡镇党政领导团体研究审批制度。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字，不得以领代报，以拨代支。乡镇财政所要认真履行职责，加强支出审核，对无预算以及不贴合制度规范的开支，不得办理报销。

　　(五)加强票据管理，规范票据使用，建立“以票管收”机制。乡镇各项行政事业性收费和罚没收支必须使用财政部门统一印制的票据。乡镇财政所要建立健全各项票据的领发、使用、缴销和保管制度。各单位使用票据必须指定专人向乡镇财政所办理登记领用手续，并按规定办理缴销，乡镇财政所要定期对单位领用的票据进行清理，严格实行“以票管收，票款同行”，严禁单位坐收坐支。对自行购买、印制票据或白条收费、罚款的，一经发觉，要从严追究有关职责人的职责。

　　(六)加强债权债务管理，逐步化解现有债务。各乡镇要结合清财工作对本乡镇债权债务情景进行一次全面彻底的清理，查明债权债务性质、原因和主体，对乡镇债权，要组织力气，加清收力度，确保该回收的债权足额回收；对不属于乡镇政府负债的，要明确主体，从乡镇债务中剔除；对属于项目结算或帐务处理不及时的，要及时进行结算和帐务处理，相应冲减债权债务数额；对确属乡镇政府负债的，要核实数额，并分类研究制定切实可行的措施，逐年消化。乡镇债权债务要全部纳入乡镇帐务核算，严禁乡镇债务不清或帐外负债。要坚决控制乡镇新增不良债务。凡现有债务负担超过乡镇预算内可用财力30%的乡镇，一律不得举借新的债务。

　　(七)加强财产物资管理。各乡镇要建立健全固定资产购(建)、验收、登记、保管、使用、处置、盘点和维修等制度，乡镇固定资产要纳入乡镇帐务核算，并定期进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符，严禁存在帐外资产和公物私用。乡镇人员工作变动，应及时办理公有财产移交手续，不得将公有财产带走。乡镇新购(建)财产、物资应实行政府采购制度。

　　(八)进一步加强乡镇会计基础工作管理。各乡镇要进一步加强对财会工作和财会人员的管理，完善内部财务管理和控制制度。要按请求配备财务报帐员，并按规定程序和请求及时报帐；乡镇财政所要严格按照钱帐分管的原则，明确人员岗位分工和职责，并按会计制度规定设置会计帐簿，及时办理会计核算。

　　(九)全面实行乡镇财务“两公开一监督”制度。各乡镇要全面实行财务“两公开一监督”制度(即财务管理制度公开和财务执行结果公开，实行监督)，定期公布乡镇财务管理制度和财务收支情景，并理解群众监督。财务公开资料包含：预算安排，各项收入、支出、财产、债权债务以及广职工请求公开的其他财务事项。对于重财务事项，如乡镇企业改制、承包，团体资产的处理，重工程项目和额开支等必须提交乡镇干部职工代表会议论经过。

　　(十)加强监督。各乡镇都要成立由乡镇人、纪检监察、财务、工会等部门人员参加的理财监督小组，定期对本乡镇的财务情景进行监督，负责审核、分析、评价财务公开的有关资料，听取群众意见，提出改善措施。理财小组有权参与本乡镇的财务计划和各项财务管理制度的制订，有权检查、审核财务收支帐目，有权否决不合理开支，有权监督财政收支和各项财务制度的执行情景。

　　4、乡镇预算管理制度

　　预算管理制度（二）：

　　为了加强对学校经费的使用和管理，加强理财，使有限的资金发挥更的效益，特制定本制度。

　　第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持理财，做到校内财务公开。

　　第二条、预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的'安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条、经费预算方案的制定程序：财会室每10月份对上年度预算执行情景进行汇总核算，对下年度收支情景认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议议论，校长批准。其预算执行情景，由财会室定期向主管财务校长汇报。

　　第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　1、全校人员经费(包含基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

　　2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　3、学校负责人作为经济职责人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更的办学效益。

　　第五条、经费使用规定及审批程序

　　1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议议论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节俭的原则掌握使用。如有违制度者，财会室有权拒绝支付有关费用。

　　5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室(或有关人员)写出专项报告，报校长特批。

　　6、基建费支出的审批程序：

　　(1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

　　(2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情景报校长及校务会。

　　7、小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织有关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由分管校长审核，最终报校长审签。

　　8、学校食堂、小卖部实行承包，立核算，学校统一管理。[另定协议]

　　预算管理制度（三）：

　　第一章总则

　　为增强各经营单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。

　　第二章全面预算管理体制

　　实行公司统一规划、职责单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：

　　一、统一规划原则。

　　全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从于公司的战略目标和经营目标。

　　二、分级管理原则。

　　全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情景分析考核。

　　第三章全面预算组织体系

　　全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。

　　预算决策机构：预算管理委员会

　　1、预算管理委员会，董事长或总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。

　　预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他有关事项。

　　2、预算组织机构：预算管理部

　　财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包含：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算职责单位的预算执行情景，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；

　　3、预算执行机构：预算职责中心

　　预算执行机构即各预算职责中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担必须职责并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的职责主体。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

　　预算执行机构的主要职责包含：根据下达的'年度经营目标编制业务计划和年度预算报有关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情景；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。

　　4、预算监控机构：财务、审计部门

　　公司预算监控机构为预算监控小组，由财务和审计部门负责人等组成。其主要职责包含：对预算执行情景进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情景分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情景进行检查和监督。

　　5、预算考核机构：人事、财务部门

　　公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包含：会同预算职责单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算职责单位的预算执行情景，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

　　第四章全面预算期与全面预算编制期

　　一、全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。

　　二、全面预算编制期，指全面预算实际编制的时间。

　　年度预算编制期为每年10月-12月，这一期间为编制下一预算年度的全面预算编制期。

　　第五章全面预算的编制

　　(1)业务预算具体包含销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等；

　　(2)财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包含现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

　　第六章全面预算的执行、控制与分析

　　一、全面预算的执行部门

　　1、各预算职责单位是全面预算的执行机构。

　　2、各预算职责单位的第一负责人是预算执行的直接职责人，具体业务负责人对预算执行负主要职责；

　　二、全面预算执行控制

　　1、本着“先算后花，先算后干”的原则，一般情景下不得突破预算指标(包含预算项目、金额和数量)。

　　2、如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序。

　　3、预算结余能够跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　第七章全面预算的调整

　　一、调整原则

　　1.不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情景下不得随意更改和调整。

　　2.内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先经过内部挖潜或采取其他措施弥补，仅有在无法弥补的情景下，才能提出预算调整申请。

　　3.进取调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应进取主动提出预算调整申请，以保证预算方案贴合客观实际情景。

　　二、贴合预算调整的条件

　　1.董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；

　　2.客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标；

　　3.公司内部条件发生重大变化；

　　4.发生不可抗力；

　　5.董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

　　三、调整方式

　　1.定期调整

　　每季度20日后，由总经理负责组织有关职责中心负责人参加的预算分析协调会，议论预算调整事宜。

　　2.不定期调整

　　公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，能够根据情景随时提出预算调整申请。

　　四、调整的类别

　　1.自上而下的预算调整

　　当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情景分析报告，说明调整资料和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

　　2.自下而上的预算调整

　　当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，并且贴合预算调整条件的，能够由各职责中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情景分析报告，说明调整资料和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整提议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

　　第八章全面预算考核评价

　　一、预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

　　二、财务、审计部监控全面预算执行情景，组织进行预算差异分析，找原因，落实职责归属，提出对有关职责单位全面预算执行的考核意见。

　　三、各职责单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报集团预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及有关意见审批后转人力资源部执行考核。

　　四、人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及有关制度规定，对有关职责单位、职责人进行奖惩。

　　预算管理制度（四）：

　　第一条部门预算的构成

　　行政事业单位的部门预算包含单位的收入预算和支出预算。我局财务实行的是部门预算管理，局机关属行政单位部门预算，局下属xx中心属事业单位部门预算。

　　第二条部门预算的编制原则：

　　一、收支平衡的原则。根据实际需要，平衡预算；

　　二、统筹兼顾、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务，合理确定支出范围、支出规模，集中财力保证重点工作；

　　三、真实正确的原则。基础资料数据真实、正确、完整，贴合实际情景。

　　第三条收入预算的编制

　　收入预算主要包含单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、其他收入等。在编制组织收入本事计划时，应包含纳入预算内管理的收入预算情景，列明收入科目、收入项目和具体金额。

　　在编制收入预算时，应根据上一预算年度收入完成情景、预算执行年度收入预计完成情景和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收入来源。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映单位的可支配收入。

　　第四条各项支出预算编制的程序和请求

　　本单位各项预算的编制，必须根据区财政局的规定和请求进行。财务部门牵头负责年度预算编制；各科室编制本部门的各项专项预算。支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成。

　　一、基本支出预算的编制基本支出预算资料包含人员经费、公用经费。

　　(一)基本支出预算的组成基本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其资料包含人员经费和公用经费两部分。

　　1、人员经费

　　人员经费包含人员及对个人和家庭的补助支出，主要指在职人员、离退休人员及民政抚恤对象人员经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中"工资福利支出"下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；"对个人和家庭的补助"下的离休费、退休费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等款级科目。

　　2、公用经费

　　公用经费主要主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中"商品和服务支出"下的办公费、水费、电费、电话通讯费、机关办公取暖费、职工宿舍取暖费、交通费、差旅费、设备维修费、房屋维修费、会议费、培训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用，以及"其他资本性支出"下的办公设备购置费。

　　(二)基本支出预算的编制过程根据单位人员及公用基础消息、有关财政财务政策标准及预算定额标准，由部门预算编制系统自动计算生成。编制过程如下：

　　1、根据区财政局《关于印发部门预算编制系统人事财务基础消息数据库工作规程(试行)的通知》的请求，及时做好基础消息数据库的更新维护工作，由主管部门审核。

　　2、按照区财政局编制年度部门预算的请求，在规定时间内，组织核实本单位所属部门申报基本支出预算的基础数据和有关资料，并依据政策标准和定额标准组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费预算，审核汇总后报送区财政局。

　　3、区财政局对报送的基本支出预算进行审核、批复后，机关财务部门执行。

　　二、项目支出预算的编制

　　项目支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业发展目标，而编制的项目支出计划。按编制资料可分为：经常性专项、一次性专项；按资金审批管理流程分为：行政事业单位一般专项项目、专业职能部门管理的专项资金项目、其他项目；按预算申报时间分为：年初预算项目和追加项目。

　　(一)项目预算的申报条件

　　1、贴合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供给的方向、范围。

　　2、贴合区委、区政府年度工作请求和本单位工作任务和事业发展的规划。

　　3、有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。

　　(二)项目预算的申报请求

　　1、申报项目要有充分、合理的立项依据。

　　2、要按照项目库的管理请求填报相应项目申报文本，并附有关材料。填报资料真实、正确、完整、规范、明晰。

　　3、实施政府采购的项目，要编制政府采购预算，并详细编写项目采购需求，在项目申报书中予以明确。

　　(三)项目预算的申报方式

　　项目预算报送采取以集中报送为主，集中报送和随时报送相结合的方式。编制年度预算时，由申报部门结合年度工作选择报送需要安排到下年度预算中的'专项项目预算。

　　(四)项目预算的管理职责

　　我局项目预算管理涉及：项目部门、财务部门。

　　项目部门是指直接负责项目申请并组织项目实施的部门；财务部门是指专业负责财务管理的职能部门，也是指负责对某些专项资金的使用进行管理的部门。在对项目预算的管理中职责如下：

　　1、项目部门应根据上级请求对项目工作做出科学合理的规划；建立单位项目库，结合工作规划申报编制项目预算，按照财政部门的请求和有关专项资金的管理规定拟写和上报项目预算申报材料；在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门，财务部门汇总后上报财务主管局长审阅，经局长办公会审批；

　　批复预算后，在批准的预算范围内实施项目，按请求报送项目预算执行报告；对项目进行绩效评价。

　　2、财务部门根据工作请求，制订专项资金管理、支出计划，合理界定专项资金的使用范围；汇集并审核属专项资金使用范围内的项目，提出审核意见；按照财政部门的请求对专项资金整体使用情景进行绩效评价，报送项目预算执行报告。

　　3、财务部门根据项目的轻重缓急和年度财力状况提出项目预算安排意见，并依据资金审批权限有关规定报批；对涉及政府采购的项目，审核采购需求，确认采购方式；对项目申报、项目库管理、项目绩效评价、项目预算执行报告等提出规范性请求予以落实。理解财政部门和专业职能部门对审批确定的项目支出预算进行规范性审查。

　　预算管理制度（五）：

　　一、预算管理原则

　　根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　二、预算编制原则和方法

　　1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情景，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。

　　2、收入预算应坚持进取稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情景进行编制。

　　3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情景等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节俭的精神，处理好需要与可能两者间关系。

　　4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。

　　5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。

　　三、预算审批程序

　　1、各项预算报表应经预算管理委员会议论并经院务会及职代会审议经过后，应及时上报主管部门审批；凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。

　　2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

　　3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，请求所属职责科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

　　4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。

　　5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。

　　四、预算执行

　　院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要；凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。

　　五、预算分析

　　医院应至少每半年开展预算执行情景分析、考核、评价收支预算进行执行情景，分析完成与否的原因，发觉薄弱环节和问题，提出改善措施和意见，保证全年预算的.顺利完成并为编制下半年度预算供给依据。

　　六、预算调整

　　在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明)，并经预算管理委员会议论经过，报经主管部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。

　　七、医院财会部门

　　根据年度事业计划提出预算提议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算

　　预算管理制度（六）：

　　一、预算编制

　　1、乡镇财政应按照全面推行综合预算的请求编制年度财政预算。乡镇单位预算收入的编制：遵循所有经常性收入纳入预算的原则。将各单位的行政事业性收费收入、罚没收入、其他预算收入、财政补助收入纳入预算收入管理。

　　2、乡镇单位预算支出的编制：遵循以收定支，轻重缓急，综合平衡的原则。按照个人经费、公用经费、专项经费的顺序安排支出预算，确保工资有保障。预算编制草案，报经乡镇政府审核和乡镇人民代表会审议经过，然后以政府名义行文下达执行。

　　二、预算执行

　　1、收入征管部门必须依照法律、行的规定，及时、足额征收预算内外收入。任何部门都不得以任何形式擅自减征、免征、缓征或截留、占用、挪用应征收入。

　　2、严格按照预算计划，按进度、按程序拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款。

　　3、对本级财政预算安排的专项资金和上级追加专项资金，做到专款专用，不得随意更改用途，更改计划。

　　三、预算调整

　　预算调整遵循合理、合法的原则。合理是指调整有依据，有调整项目，有调整金额；合法是指预算调整须经乡镇政府审核，乡镇人经过。

　　四、决算

　　决算遵循按预算计划或调整计划的原则。决算请求：年度终了时，应及时清理全年收入、支出数字的往来款项，做好决算数字的.对帐工作。决算各项数字必须真实、正确，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。

　　五、预算监督

　　1、乡镇财政预算执行情景和决算向本级人民代表会报告并理解监督。

　　2、乡镇财政预算执行情景和决算理解县政府有关职能部门的监督和审计。

　　3、乡镇财政总预算会计对不规范的口头交办，便条批复的拨款必须坚持原则，一律拒绝办理，否则，将严肃查处并追究有关人员职责。

　　预算管理制度（七）：

　　一、建立健全幼儿安全管理网络，成立幼儿园安全管理领导小组，下设工作小组，明确各小组的职责。实行分工合作、职责到人，并把安全工作请求列入各岗位职责中。

　　二、幼儿园要注意房屋、场地、玩具、用具及运动器械的使用安全，定期检查，及时维修，避免触电、砸伤、摔伤、烫伤，预防异物入耳、鼻及气管以及火灾等重大事故的发生。

　　三、保健员必须妥善保管幼儿的药品，病儿服药时，必须仔细核对药名、药量、幼儿姓名按时给幼儿服药，不准吃错药。保健室药品标签清楚，不得存放、使用过期的药品，消毒药品专人管理。

　　四、认真贯彻卫生防预部门下达的有关食品卫生的规定，严把食品的进园关和食品入口关，严防食品中毒事件的发生。

　　五、对幼儿加强安全教育，各班根据实际经过游戏、儿歌、故事、主角表演等教学活动对幼儿进行防拐骗、绑架等自我防护意识的培养，开辟专栏定期向幼儿及家长宣传安全知识，在幼儿园有危险的地方张贴醒目的安全警戒标志，增高幼儿的安全意识和自我保护的本事。

　　六、工作人员进行卫生保健知识的业务学习。每学年开展有针对性的安全培训工作，加强幼儿园突发事件应急救助培训及演练（如：消防演练等）。加强教职工的职业道德教育，对幼儿坚持正面教育，严禁态度粗暴，动作生硬，体罚或变相体罚，杜绝因上述原因造成的事故。

　　七、幼儿园组织的各项活动都应以幼儿的安全为第一要素，进行认真细致的事先准备、对场地进行全面考察，研究周详。严禁带幼儿到有危险的地方开展活动。

　　八、幼儿来离园严格实行安全接送，并由门卫加强管理，防止幼儿出大门走失，禁止外来人员来园玩耍。外来人员来访的一律请求实行登记。坚持规范使用“代接条”，凡幼儿呼不出称谓者及未成年人不得带幼儿离园。

　　九、严格现金管理制度，支票财务章按规定分开保管，现金保存不超过2000元。教职员工也应妥善保管好自我的物品。

　　十、下班后，各班教师要负责关好门窗，整理好教室内的物品。及时关灯，电视、电扇、饮水机等电器插头应拔下。门卫或值班人员要做好安全巡查工作，严防各类事件的发生。

　　十一、每月进行安全检查并有记录。实行安全事故及时上报制度，发生一般事故做好记录，幼儿园内发生重大伤害事故后，应在2小时内及时向上级主管部门汇报情景，并报当地的有关部门，不得漏报。

　　预算管理制度（八）：

　　预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级公司对饭店监管的有效措施。公司要完成上级公司和公司业主下达的经营目标，必须加强预算管理和控制。

　　一、预算的组织管理

　　公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

　　(一)、预算管理的组织结构

　　饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：

　　1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。

　　2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

　　3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。

　　(二)、预算管理机构的职责

　　1、预算管理委员会：

　　根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最终预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情景。

　　2、公司预算工作小组：

　　根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；编制各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门；指导，督促各部门的预算编制工作；汇总，编制总预算；检查，控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情景。

　　3、部门预算工作小组：

　　根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。

　　二、预算的编制管理

　　公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

　　(一)、预算的种类，资料及编制分工

　　按照预算的不一样资料，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算。公司业主批准后执行。

　　1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要资料及编制分工如下：

　　(1)、项目收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包含项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

　　(2)、经营成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包含食品成本，商品成本。

　　(3)、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

　　(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

　　(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。

　　(6)、项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

　　(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

　　(8)、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

　　(9)、采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

　　(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

　　2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包含固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

　　3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包含固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的资料包含购置或投资的时间，资料，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。

　　4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包含预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

　　(二)、预算编制的程序

　　1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标(GOP前)，明确公司的经营方针、计划及设想。

　　2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

　　3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

　　4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制

　　项目收入预算。

　　5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。

　　(1)、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组。

　　(2)、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。

　　(3)、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组。

　　(4)、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。

　　(5)、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。

　　(6)、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。

　　(7)、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组。

　　(8)、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。

　　(9)、预算管理委员会议论初稿，提出修改意见。

　　(10)、公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

　　(11)、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。

　　(12)、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会。

　　(13)、预算管理委员会经过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。

　　(14)、上级公司审批公司GOP前有关的经营预算资料提出修改意见，由公司预算工作小组最终修改经预算管理委员会审核后上报。

　　(15)、公司预算工作小组根据公司业主的请求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

　　(16)、上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行.

　　(三)、预算编制的方法

　　1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的增高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，所以具有很大的不合理性。

　　2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及所以而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、第三......增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最终编制出饭店的预算。

　　3、弹性预算。经过确认不一样的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不一样，不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，研究到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

　　4、滚动预算。随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本资料就是使预算期永久坚持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情景及时修订。

　　公司可根据自我的实际需要，对不一样的预算、预算中的不一样资料，交替采用上述各种方法，使公司的各项预算能更贴合实际情景。

　　(四)、预算编制的原则

　　1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各职责人员经过奋力能够到达的目标。

　　2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和职责。

　　3、算的指定要与部门的目标职责制结合起来，并与奖惩相结合。

　　4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡。

　　5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更。

　　6、各项预算之间要作好衔接。

　　7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接。

　　三、预算的控制管理

　　为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查，分析，考核，使各项预算目标经常处在受控状态。

　　(一)、预算的执行控制

　　公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的资料规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，经过计量，比较，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

　　对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，比较，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

　　对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由总经理控制，超出经营者管理权限的，需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准后方可执行。

　　(二)、预算的考核控制

　　公司应制定预算考核办法，把考核与目标经营职责制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情景作为部门干部任用评聘的资料，以加强预算的执行力度。

　　公司要将各项预算落实到各部门预算职责人，部门再将指标层层分解落实到个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。

　　(三)、预算的分析控制

　　公司应定期组织对各专业预算执行情景进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情景的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

　　在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情景和预算执行情景进行分析，经过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

　　各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。资料包含，各项预算的执行情景，实绩与目标的差异。分析原因以及改善的措施。经过对预算执行情景的总结分析，使各部门对各自的目标完成情景能有比较深入的认识。

　　公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改善措施和提议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。

　　预算管理制度（九）：

　　第一章总则

　　第一条为了建立健全企业预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我企业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，结合我企业实际情景，特制定本办法。

　　第二条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

　　第二章预算管理模式

　　第三条公司根据集团公司下达的指标，编制本公司年度预算，定期向集团公司汇报预算执行情景，理解集团公司考评。

　　第四条公司各部门、各项目部根据所管辖的业务，结合预算项目制定本部门、本项目预算，对预算执行进行分析，理解公司考核。

　　第三章组织与职能

　　第五条公司成立预算管理委员会，负责在公司全面推行预算管理。

　　公司预算管理委员会人员构成表

　　主要职能：

　　(一)贯彻落实集团公司的预算管理政策、制度与方案；

　　(二)拟定本公司的年度工作目标及计划；

　　(三)组织编制本公司的全面预算；

　　(四)审核本公司全面预算调整方案并上报；

　　(五)监督与分析本公司预算的执行情景；

　　(六)评价与考核本公司预算的完成情景。

　　第四章预算编审程序

　　第六条每年的十月上旬，公司预算委员会根据集团公司总体发展战略，制定下一年度的总体工作目标，拟定经营管理总目标，确定并下达预算目标及编制方案。

　　第七条十月下旬，公司各部门、各项目部组织编制本部门、本项目部下年度预算。

　　第八条十一月中旬，公司各部门、各项目部向公司预算管理委员会上报本公司预算，公司预算管理委员会审核后，提交集团公司。

　　企业预算管理编审流程图

　　第五章预算的编制方法

　　第九条收入预算编制。

　　（一）主营业务收入。比如物业管理费、增值服务收入等。

　　（二）其他业务收入。和物业本身管理资料有关性不是很大也给项目带来收益的服务，如房租等。

　　第十条支出预算编制

　　（一）行政费用。如办公用品、快递以及其他跟行政管理有关的费用。

　　（二）人力成本。除了员工薪资以外，还需要去研究公司因为给员工购买保险所支出的费用。

　　（三）工具及耗材。保安管理的对讲机、手电筒，保洁跟工程管理涉及的有关耗材和操作设备费用。

　　（四）设备维护及年检的费用。设施设备的维护以及特殊场地及特殊设备的年检费用，比如电梯、消防设施设备、机械车位等。

　　（五）外包费用。保洁和安全管理的整块业务外包或者绿化外包、水箱清洗、垃圾的.清运等等。

　　（六）保险的费用。主要是公众职责险和雇主职责险。

　　（七）税费。主要包含增值税以及附加税，如城建和教育附加等等。如果实际运作过程中有残疾人雇佣的，残保金也是实际发生的费用，也应当列入预算成本。

　　第六章预算执行

　　第十一条公司根据本年度经营管理目标及收支预算实施各项经济业务和管理活动。

　　第十二条公司须设置有关账簿，正确、及时反映预算执行情景并进行控制。

　　第十三条公司财务部随时对预算执行情景进行过程监控，对异常情景及时进行质询，并将质询结果上报预算管理委员会。

　　第七章预算分析

　　第十四条公司每月应召开会议，对预算执行情景进行分析，研究存在的问题，提出改善措施，并督促有关部门落实处理。

　　第十五条公司财务部负责将本公司预算执行情景与分析说明(包含改善措施)，每月由财务部向公司预算委员会主要领导进行汇报。

　　第十六条公司预算委员会每季至少召开一次预算执行情景分析会，评审公司的预算完成情景，遇有特殊情景预算委员会成员可提议召开临时会议。

　　第八章预算调整

　　第十七条公司半年终了时，可在年度盈亏预算指标额度内对各项收支预算进行调整，并上报集团公司备案。

　　第十八条如经营管理条件发生重大变动需调整年度盈亏预算指标，由公司及时向集团公司提出申请，经审核批准后，下达预算调整通知书；未经批准，不得调整年度盈亏预算指标。

　　第九章预算评价

　　第十九条每年7月和次年1月份，由公司预算委员会组织有关人员对公司预算执行情景进行评价，结合目标职责书中的管理指标考核情景构成评价报告，作为对各部门绩效考核的主要依据。

　　第十章附则

　　第二十条本办法由财务部负责解释。

　　第二十一条本办法自公布之日起执行。

　　预算管理制度（十）：

　　第一章总则

　　第一条为规范xx石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)全面预算管理工作，实现公司战略规划和发展目标，根据工贸公司全面预算管理制度，结合公司各项费用特性及管控请求，特制定本办法，请遵照执行。

　　第二条本办法所称全面预算管理是指根据公司及战略规划、年度经营计划和生产经营状况，确定年度经营目标，在科学预测和决策的基础上，以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司未来必须期间全部经营活动的各项消息，实现从预测、决策、执行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三条全面预算管理应遵循的主要原则：

　　(一)全员、全额、全过程原则；

　　(二)目标管理原则；

　　(三)合理性原则；

　　(四)严肃性原则；

　　(五)分类管理原则；

　　(六)权责对等原则；

　　(七)成本效益原则；

　　(八)重大事项、例外事项报告原则。

　　第二章组织体系及管理方式

　　第一节预算机构及职责

　　第四条预算管理领导小组是对公司预算事项行使决策权的十分设专门工作机构，是实施全面预算管理的最高管理机构。预算管理领导小组下设预算管理办公室(以下简称“预算办”)，负责组织全面预算管理日常工作、落实预算委审批或交办的预算工作。预算办设在公司财务资产部，预算办主任由财务资产部部门负责人担任。

　　第五条预算管理领导小组由公司领导班子成员组成。设主任、副主任各一名。主任由公司经理担任，全面负责预算工作，副主任由财务主管领导担任。

　　第六条如有成员不再担任公司的有关职务，自动失去成员资格，并由领导小组根据本办法规定补足成员人数。

　　第七条预算办主任由财务资产部负责人担任；成员由公司各预算归口管理部门负责人及预算管理人员组成。

　　第八条预算归口管理部门是财务资产部。

　　第九条预算管理领导小组主要职责权限：

　　(一)审定公司预算管理体系建设方案、预算管理制度及有关规定；

　　(二)审定公司年度预算目标和年度预算编制方案；

　　(三)听取并审议年度预算执行报告；

　　(四)审定预算分解方案、预算调整方案和预算考核方案；

　　(五)督导预算执行，审阅预算执行分析结果，重点关注预算执行差异的跟踪落实情景；

　　(六)协调处理预算编制和执行中的重大问题。

　　第十条预算办主要职责权限：

　　(一)拟订公司全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；

　　(二)组织和指导预算职责主体开展年度、月度全面预算编制工作；

　　(三)预审全面预算编制初稿，综合平并编制公司年度全面预算草案，提交预算管理领导小组审定；

　　(四)根据工贸公司批复的年度、月度预算方案，审核年度、月度预算分解方案，并提交预算管理领导小组审定；

　　(五)跟踪、监控预算执行情景；定期向预算管理领导小组提交预算执行分析报告；

　　(六)协调处理公司预算编制和执行中出现的有关问题，重大事项上报预算管理领导小组；

　　(七)参与公司预算职责主体预算执行情景的考核；

　　(八)定期组织公司全面预算培训事宜；

　　(九)预算管理领导小组授权的其他工作。

　　第十一条预算考核机构以现有绩效管理体系为基础，由主管绩效考核的综合办公室负责。预算考核机构的主要职责：

　　(一)拟订预算考核方案，提交预算管理领导小组审批；

　　(二)定期组织考核各预算执行部门的预算目标及预算管理工作质量；

　　(三)编制预算考核报告，提交预算管理领导小组。

　　第十二条公司本部各职能部门为预算执行机构。预算执行机构应在上级和本单位预算管理机构统一指导下工作。预算执行机构主要职能：

　　(一)执行并遵守全面预算管理的各项制度和规定；

　　(二)供给编制预算的各项基础资料；

　　(三)根据下达的预算目标组织编制本部门预算方案，并按规定时间提交预算办汇总审核；

　　(四)将本部门预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位；

　　(五)严格执行经批准的预算，定期监督检查预算执行情景；

　　(六)严格按照预算内超预算预算外事项的执行程序提出预算内超预算预算外事项的预算执行申请并履行审批程序；

　　(七)根据内外部环境变化及公司预算管理制度，及时提出预算调整申请；

　　(八)认真配合预算办进行预算执行差异的分析与追踪，查明差异原因，主动处理问题或提出处理问题的提议；

　　(九)理解上级单位对本部门预算执行情景的指导、监控、考核。

　　第二节预算管理领导小组决策程序及议事规则

　　第十三条预算办应负责做好预算管理领导小组各项决策的前期准备工作，组织有关专业人员进行调查论证，供给有关方面的资料：

　　(一)公司有关财务报告及与本行业相应指标的比较分析；

　　(二)经汇总的公司初步预算报告；

　　(三)公司财务资产部门及有关部门提出的提议事项；

　　(四)对预算实际执行结果与预算的差异情景进行比较和分析的说明；

　　(五)公司重大投资事项的预算报告及进度跟踪报告；

　　第十四条除特殊情景外，财务资产部至少提前三个工作日，将有关资料发送给预算管理领导小组，并负责通知会议主题、时间、地点。

　　第十五条召开预算管理会议，各成员对预算公室供给的有关报告和资料进行评议，构成有关书面审议材料或会议纪要。资料包含但不限于：

　　(一)预算管理体系建设方案、预算管理制度及有关规定；

　　(二)年度预算目标、年度预算编制方案；

　　(三)年度、月度预算分解方案；

　　(四)公司预算与实际执行情景的差异分析；

　　(五)在跟踪重大投资项目过程中发觉的重大异常情景；

　　(六)根据环境变化和实际情景，提出公司预算修正提议；

　　(七)其他有关事宜。

　　第十六条如有必要，预算管理领导会能够聘请专业咨询机构，进行研究论证，为决策供给专业意见，协助完成工作。

　　第十七条预算管理领导小组不定期召开会议。会议由主任负责召集和主持，主任不能出席时可委托副主任或其他成员主持。

　　第十八条主任或12以上的成员能够提议召开会议。会议须有23以上成员出席(包含委托)方可举行。成员应亲自出席会议，成员因故不能出席会议的，可书面委托其他成员代为出席，委托书中应当载明授权发表的提议或意见。

　　第十九条每一名成员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体成员的过半数经过。

　　第二十条预算管理领导小组会议原则上以实体会议方式召开；必要时，也能够通讯方式召开。

　　第二十一条预算管理领导小组会议的召开程序、表决方式、协商结果或审核意见必须遵循有关法律、法规、章程及本办法的规定。

　　第二十二条预算管理领导小组会议记录由预算小组指定人员负责。预算领导小组会议应当有书面审议意见或会议纪要，出席会议的成员应当在审议意见或会议纪要上签字；审议意见或会议纪要由财务资产部负责保存。

　　第二十三条如果预算议案第一次没有经过预算管理领导小组审议，主任可根据成员意见和业务需要，决定是否复议。只允许复议一次，若复议不经过，以主任意见为准。

　　第二十四条出席会议的成员和列席人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自泄露有关消息。

　　第三章预算资料

　　第二十五条公司全面预算资料包含：期间费用、经营预算、作业预算、专项预算、报表预算及kpi预算。

　　(一)期间费用包含：可变费用、修理费用、车辆费用(公务车辆)以及其他各项费用等。

　　(二)其他经营预算包含：营业收入、营业成本、其他业务收入、劳务成本。

　　(三)专项预算包含：职工薪酬、安全专项费用、固定资产原值及累计折旧、无形资产、应交税费。

　　(四)报表及kpi预算包含：预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表、关联方往来余额表等企业财务报表预算和主要财务指标、经济技能指标等kpi预算。

　　第四章预算编制

　　第二十六条财务预算编制的原则

　　(一)坚持效益优先，总量平。

　　(二)坚持进取稳健的财务政策，规避公司的经营风险。

　　(三)坚持目标控制，确定控制重点，明确预算控制请求。

　　(四)坚持权责明确，严格管理。

　　第二十七条公司预算管理领导小组是公司财务预算的决策机构。公司经理是财务预算的第一职责人。公司全年财务预算、季度预算、月度预算由财务资产部负责汇总上报，有关部门参加编制各类预算、审查预算报告、组织预算调整、评价预算效果等职能，为全面预算奠定组织基础。

　　第二十八条预算编制应以上级公司确定的预算目标为基础，以公司年度业务计划为依据，将年度业务计划中包含的业务活动预计转化为预算数据构成预算编制方案。

　　第二十九条预算编制方案由上级公司统一下发的各类专业预算模板组成，具体包含预算假设、报表及kpi、经营预算、专项预算、投资预算等资料。

　　第三十条预算编制分为年度预算和月度预算，其中年度预算编制明细到季度，各季度之和构成年度预算值。年度预算下达后，按照月度进行月度预测，生成月度预算。

　　第三十一条编制的程序和方法

　　依照集团公司上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序。结合公司实际，对由公司财务资产部对编报资料与有关部门进行研究议论确定指标。报预算管理领导小组批准后正式下达，各部门严格执行。

　　第三十二条日常财务预算及补充预算的编制

　　(一)日常资金预算的编制分为经营性资金预算，资本性支出预算和非经营性资金预算。

　　(二)预算要对归口管理的费用项目编制过程认真、数字真实负责。严禁将审核批准后的各项目之间相串换使用、挤占、挪用，对超额支出部分财务资产部门有权拒绝支付。

　　(三)在生产经营过程中如遇突发事件，应于支付款前向同级及上级预算部门紧急请示，批准后即行支付。事后应补办紧急用款补充预算。

　　第三十三条预算编制的时间按照上级公司的时间规定执行，严格按照时间节点上报公司的预算方案和预算审批流程，日常资金预算上报截止日为每月25日前上报次月预算。

　　第三十四条本办法涉及费用包含差旅费、招待费、车辆费及办公费，实行集中管理和部门定额结合的管控模式。

　　第三十五条各部门及驻站每月20日将各项费用下月预计情景及有关说明上报计划财务科，报送时应注明定额及非定额费用金额。为加强全面预算执行力度，次月公司会对各部门及驻站预算执行情景给予通报。

　　第三十六条上述定额费用指各部门及驻站在本部门职能范围内所产生的费用。在执行定额费用时，各部门及驻站可直接使用全面预算管理系统线上报销流程，经领导审批后进行报销，无需申请。如产生非定额费用，需使用线下申请流程，填写申请，经领导审批后方可报销。

　　第三十七条预算归口管理部门负责本部门归口预算资料的编制和上报公司归口预算资料的审核，财务资产部负责公司预算最终审核、汇总和合并上报工作。

　　第五章预算执行与监控

　　第三十八条各预算执行单位应严格执行批准下达的预算目标，建立预算事前审核机制和部门预算管理台账，构成全员、全面、全过程的预算执行职责体系。

　　第三十九条预算执行与监控的原则：

　　(一)公司预算办负责对公司预算执行情景进行监控；

　　(二)各预算归口管理部门承担本部门归口管理预算的监控职责；

　　(三)预算执行监控以月度预算为基准进行。

　　第四十条公司月度预算执行与控制流程：

　　(一)经办人在执行预算之前首先填写预算执行申请表或预算执行申请单。

　　(二)经办人将申请表单提交给所在部门负责人审核，审核经过后，提交部门分管领导审批。

　　(三)预算归口管理部门负责人对申请表单进行审核；审核经过后，根据审批权限由归口部门分管领导或经理对申请表审批。

　　(四)审批程序执行完毕之后，经办人应及时将申请表单提交财务确认，财务确认无误后将申请表单返还经办人。

　　(五)业务执行完毕时，经办人需填写相应的报账单，并严格执行规定的报账流程。

　　第四十一条预算外事项和超预算事项申报程序。

　　(一)由执行人填写预算外或超预算事项申请表；

　　(二)有关部门负责人和权限领导对预算外或超预算申请进行审核或审批，经过后提交预算办；

　　(三)预算办就事项申请理由的充分性、金额的合理性进行初审，审核完毕后提出意见，并提交预算委审批；

　　(四)预算管理领导小组审批经过后，预算办将预算外或超预算事项申请提交上级公司审批；

　　第六章预算分析

　　第四十二条各预算执行单位应定期(月、季、年)进行预算分析，经过编制预算分析报告、召开经营活动分析会等方式，发觉预算执行差异，寻找差异发生原因，并采取适当措施，确保预算目标的实现。

　　第四十三条预算分析工作按照“谁编制谁分析，归口审核归口分析，总审核总分析”的原则开展。预算办负责公司预算总体执行情景分析。

　　第四十四条预算分析资料包含kpi及报表分析、经营预算分析、专项预算分析、投资预算分析等。预算分析报告请求数据正确、原因到位，职责和措施明确。

　　第四十五条预算分析报告分为月报、季报、年度报告及专项报告，并定期上报预算办。

　　第七章预算调整

　　第四十六条预算调整分为临时性目标调整和年度预算目标调整，其中临时性目标调整又分为预算内事项和预算外事项。

　　(一)临时性目标调整

　　1.调整原则：

　　(1)不能偏离企业发展战略和年度预算目标；

　　(2)调整方案应当在经济上能够实现最优化；

　　(3)调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不贴合常规的关键性差异方面。

　　2.预算内事项是指已立项的项目，资金使用情景发生增减变动，导致预算目标发生的结构性调整。对于不影响年度整体预算目标的调整事项，由预算执行部门向公司预算办提交预算调整申请，详细说明调整原因及调整后对公司运营可能产生的影响等资料，由公司预算办视项目性质、额度，按程序报批。

　　3.预算外事项是指经批准下达的年度预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项。由预算执行部门向公司预算办提交预算调整申请，由公司预算办汇总后提交公司预算管理领导小组审批并上报上级公司。

　　(二)年度预算执行应具有刚性，在批准下达后一般不允许调整。在预算执行过程中出现以下情景，导致预算编制基本假设发生重大变化的事项的，可在年中予以调整：

　　1.体制改革；

　　2.业务经营范围变更；

　　3.组织结构变更；

　　4.市场竞争形势发生重大变化、战略目标调整；

　　5.国家宏观政策大幅度调整；

　　6.国家政治经济生活中不可抗拒事件发生；

　　7.重大自然灾害和公共紧急事件的影响；

　　8.对预算编制基础具有重大影响的其他事项。

　　第四十七条每年7月初，公司启动预算调整流程。预算调整按下列程序进行。

　　(一)由预算执行部门按归口管理原则分级书面上报预算调整方案，阐述预算执行时间、状况、客观因素变化情景及其对预算执行造成的影响程度等，提出预算的调整范围和幅度。

　　(二)预算办汇总平衡各部门的预算调整申请，构成年度预算调整方案，并上报公司预算管理领导小组审议。审议经过后于7月底前上报上级公司审批。

　　(三)预算调整方案未批复前，仍按原预算指标执行和考核。

　　第八章预算考核

　　第四十八条预算考核资料包含：预算目标考核和预算管理工作考核。预算目标考核以调整后的年度预算目标为基准。

　　第四十九条预算管理工作考核资料包含：预算编制的正确性、及时性、规范性；预算执行监控环节申请审批程序的规范性；预算分析的及时性、全面性和透彻度；预算工作组织的周密性等。

　　第五十条各预算执行部门应承担本部门的预算管理工作考核职责，预算归口管理部门要承担所归口的预算管理工作考核连带职责。

　　第五十一条预算考核原则

　　(一)可控性原则

　　(二)权责对等原则

　　(三)分级考核原则

　　(四)公平公正原则

　　(五)整体利益最大化原则

　　(六)例外原则

　　第五十二条预算考核是绩效考核的组成部分，预算考核评价结果是绩效考核的重要依据。

　　第五十三条预算考核工作于每年年末12月上旬进行。考评依据主要有年初预算目标、超预算或预算外事项执行申请、预算分析报告和预算调整文件等。

　　第五十四条预算考核工作由综合办公室牵头，预算考核报告需上报预算管理领导小组。

　　第九章附则

　　第五十五条本办法由财务资产部负责解释。

　　第五十六条本办法未尽事宜，按照国家法规及工贸公司有关规定执行。

　　预算管理制度（十一）：

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，合理有效规范使用资金，根据有关财务管理规定，结合我局工作实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于局机关。

　　第三条局长对财务工作全面负责，督促财务管理制度的贯彻实施，保证财务人员依法行使职权。

　　第四条局机关年度预、决算需经局长办公会批准。

　　第五条财务机构设在局办公室，负责编制、执行局机关预算和财务收支计划，办理财务收支事项，监督计算机消息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。分管办公室的局领导、办公室主任负责协助局长把好财务审核关。

　　第六条财务主管人员负责制定局机关预算草案和财务收支计划，组织机关财务管理及会计核算工作，监督计算机消息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。

　　第七条财务人员应当认真执行财务会计法律、法规和规章制度，坚持原则、秉公办事，保证财务会计资料真实、合法、完整。

　　第二章预算审批管理

　　第八条局机关全部收支活动纳入计划和预算管理。预算年度内，各处室应编制基本支出项目计划和估算，经分管局领导审批后，由办公室汇总平衡，经局长批准备案，作为实施预算管理控制的依据。

　　第九条局机关对支出项目实行预算管理。除工资性和常规支出外，其他支出项目均应事先编制预算申请表，经局领导审批后执行。支出项目预算金额2000元以下的，先由办公室主任核签，经分管局领导审签后，由分管办公室的局领导审批；金额在2000元以上30000元以下的，先由办公室主任核签，再经分管局领导和分管办公室的局领导审签后，报局长签批；一次性支出金额在30000元以上的预算项目(审计外勤经费自理项目除外)，由局长办公会研究决定，局长签批。办公室根据批准的预算组织预算执行。特殊情景来不及预先审批的支出项目，事后由当事人讲明情景，补办预算审批手续。

　　第十条预算申请表应写明支出的项目、依据、标准等资料。预算编制应坚持节俭原则，做到合规、合理。

　　第三章收入支出管理

　　第十一条局办公室负责每年按请求编报机关经费预算。报批后要及时请领经费，同时做好资金调度工作。局机关所有收入要纳入账内统一核算。

　　第十二条经费支出要贯彻“保障供给，厉行节俭”的方针，既要保证机关工作正常运行的资金需要，又要精打细算，合理使用。

　　第十三条认真执行有关费用标准和规定。

　　(一)出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。局级领导乘坐高铁、动车为一等座，其他火车为软席(软卧、软座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为二等舱；其他人员乘坐高铁、动车为二等座，其他火车为硬席(硬卧、硬座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为三等舱。从严控制出差人员乘坐飞机，因工作需要确需乘坐的，须经局领导批准。

　　(二)出差人员应住三星级以下(含三星级)宾馆、饭店，局级住标准间，处级以下人员两人住一个标准间，处级以下出差人员为单数或异性人员出差，能够单人住一个标准间。住宿费开支标准为：局级每人每一天600元，其余人员每人每一天市外300元、青岛四市200元。如果单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员住宿费可在每一天400元标准内凭据报销，特殊情景下，经局领导批准，出差人员住宿费标准可上浮15%。应当选择低于报销标准的饭店住宿，优先选择国家或市确定的定点饭店。国家定点饭店及有关收费标准可登陆党政机关出差会议定点饭店网站查询。

　　(三)出差人员的伙食补助费，按出差天然(日历)天数实行定额包干的办法，每人每一天补助标准为市外50元、市内(青岛四市)20元。出差人员的公杂费按出差天然(日历)天数实行定额包干的办法。每人每一天标准市外50元，市内(青岛四市)10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。

　　(四)工作人员外出参加会议，主办方统一安排食宿并且不收取食宿费用的，参会人员不得报销和发给会议期间的住宿费、伙食补助费，会议期间的公杂费和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按照差旅费规定报销和发放。

　　(五)实行审计外勤经费自理的项目，其报销标准按国家有关规定和《青岛市审计局审计外勤经费管理办法》规定执行。

　　第十四条加强办公用低值易耗品采购、领用管理，合理控制办公费用支出。

　　(一)计算机中心负责统一购买和管理电子类办公用低值易耗品；办公室负责统一购买和管理非电子类办公用低值易耗品。原则上每季度编报一次办公用低值易耗品采购预算，按规定报批后执行。

　　(二)采购办公用低值易耗品应坚持质量与节俭并举的原则。除需政府采购的物品外，日常耗用量大，成本较高的物品应进行比价采购，选择质量好、价格低、服务优的厂家稳定供货，以有效降低采购成本。

　　(三)办公用低值易耗品要做到专人采购(二人以上办理)、专人保管、专人审批领用。领用时办理审批手续，领用人、处室负责人签字后，由计算机中心或办公室主管人员签批。

　　(四)办公用低值易耗品领用实行限额管理。各处室根据核定的领用限额，做好办公用低值易耗品日常使用管理，计算机中心和办公室主管人员要按限额进行发放控制，原则上每季度统一调配发放一次。

　　第十五条局机关报纸、杂志、书刊征订由办公室根据工作需要集中提出征订提议，由局长审批。机关审计法规征订由法制处根据工作需要集中提出征订提议，经办公室审核，由局长审批。

　　第十六条支出项目按规定批准后方可报销。报销凭证一律由经办人签字、部门负责人核签，1000元以内的由办公室主任根据预算和有关规定审批后报销；1000元至2000元的经办公室主任核签后，由分管办公室的局领导审批报销；2000元以上的先由办公室主任核签，经分管办公室的.局领导审签后，由局长审批报销。

　　第四章资产管理

　　第十七条局机关资产全部纳入财务管理。按照行政单位会计制度进行核算。

　　第十八条按照《现金管理条例》规定的范围使用现金。办理付款业务在支票起用点以上的原则上用支票或公务卡结算，起用点以下以及支付给个人的款项用现金结算。现金借用、支票领用坚持“前款不清、后款不借”原则，由借款人凭批准的预算办理借款。个人因私借款不予办理。

　　第十九条建立固定资产管理职责制，明确单项资产的职责处室和职责人。坚持定期盘点清查制度，每年年终资产管理人员应组织对局内固定资产进行一次全面清查，保证账账、账卡、账实相符。其他事宜按照《青岛市审计局固定资产管理制度》规定执行。

　　第五章财务消息管理

　　第二十条实行月度财务收支报告制度。每月初，局办公室应将上月财务收支情景汇总，报分管局领导、局长审阅。

　　第二十一条实行季度、年度财务情景分析制度。每季度结束后，局办公室应组织进行财务分析，提出加强和改善财务管理的意见、提议，报分管局领导、局长审阅。

　　第六章内部审计监督

　　第二十二条实行年度内部审计制度。每年由局领导指派有关业务处室组织有关人员对局机关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，及时发觉和纠正存在的问题，促进财务管理水平的增高。

　　第七章附则

　　第二十三条本制度如与国家或上级有关规定相抵触的，以国家或上级规定为准。

　　第二十四条本制度自发布之日起实施。以前的有关规定与本制度不一致的，按本制度的规定执行。

　　预算管理制度（十二）：

　　第一章总则

　　第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式的意见》(云政发(2008)69号)，特制定本细则。

　　第二条实行乡镇财政预算管理方式，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，立核算职责主体不变的原则。

　　第三条本实施细则适用于全省129个县(市、区)(下同)所辖乡(镇)所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。

　　第四条乡镇财政预算管理方式实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。

　　第二章岗位职责

　　第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的有关职能。主要职能：

　　(一)承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作；

　　(二)负责乡镇所属预算单位财务核算和监督；

　　(三)负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴；

　　(四)负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付；

　　(五)负责农村社会保障资金的管理；

　　(六)负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理；

　　(七)负责乡镇国有资产管理；

　　(八)负责乡镇政府性债权债务的管理；

　　(九)负责财经法律法规及有关政策的执行。

　　第六条县财政局预算股和国库股的主要职责：

　　(一)预算股的主要职责：

　　1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；

　　2.管理乡镇项目支出预算项目库；

　　3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；

　　4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；

　　5.提出乡镇发展经济、节俭支出和化解债务的政策措施和提议；

　　6.统一办理乡镇预算调整事宜；

　　7.审核乡镇用款计划(含政府采购)及工资统发数据；

　　8.监督检查乡镇财务收支执行情景。

　　(二)国库股的主要职责：

　　1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；

　　2.指导乡镇财政所会计业务；

　　3.统一管理乡镇各类资金的银行账户；

　　4.负责乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入收缴入库管理，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等收缴预算外资金财政专户的管理；

　　5.按月分析乡镇财务收支计划执行情景，会同有关股室对乡镇预算内外资金财务收支执行情景的检查、监督；

　　6.会同票据监督管理机构监督管理乡镇财政票据的使用；

　　7.负责组织乡镇部门决算的编制和审核。

　　第七条乡镇财政所设统管会计、专户会计和资金会计。

　　(一)统管会计职责：

　　1.负责乡镇基本账户、收入汇缴专户和村级资金专户的会计核算，按月编制财务收支月报、会计报表及财务执行情景分析；

　　2.负责乡镇财务综合收支计划编制和预算调整工作；

　　3.负责乡镇财务预算指标管理，办理与县财政的会计结算事项；

　　4.编制乡镇分月用款计划，办理经费的请拨事项；

　　5.组织办理年度乡镇政府部门决算编审、汇总和上报工作；

　　6.其他应由统管会计办理的各项工作。

　　(二)专户会计职责：

　　1.负责乡镇专项资金专户的会计核算，按专项资金性质分类按月编制会计报表；

　　2.负责预拨报账制资金管理及报账工作；

　　3.负责财政票据的申购、领发、缴销和使用管理；

　　4.办理已开票据的录入工作，负责清算和解缴乡镇财政预算内外收入及其他收入；

　　5.其他应由专户会计办理的各项工作。

　　(三)资金会计职责：

　　1.负责乡镇财政资金的现金收付、缴存和日常报账工作，及时登记银行存款日记账和现金日记账；

　　2.及时将所经手的收付款原始凭证分类整理汇总后，定期移送统管会计或专户会计；

　　3.办理工资统发的有关业务；

　　4.负责银行账户的对账工作；

　　5.其他应由资金会计办理的各项工作。

　　第八条乡镇财政所按照行政事业单位会计制度的有关请求进行会计核算。

　　第三章预算编制

　　第九条乡镇财务收支计划实行综合预算，乡镇的各项收入统一纳入县级预算管理，乡镇的各项支出统一由县级预算统筹安排。

　　第十条县财政局按照乡镇财政预算管理方式的有关规定制定乡(镇)预算单位基础消息管理、乡(镇)基本支出预算管理和乡(镇)项目支出预算管理等管理办法，明确乡镇财务收支综合预算编制的标准和办法。

　　第十一条乡镇财务收支综合预算由收入预算和支出预算两部分构成。

　　(一)收入预算包含：

　　1.财政拨款(补助)收入；

　　2.预算外收入；

　　3.政府性基金收入；

　　4.使用财政结余资金；

　　5.事业单位经营收入；

　　6.其他自有资金。

　　(二)支出预算包含：

　　1.基本支出。包含人员经费支出、机构运转支出、维护社会稳定支出和村组支出等；

　　2.项目支出。包含乡镇财源建设、产业结构调整、涉农基础设施建设、小城镇建设等方面的支出；

　　3.其他支出。

　　第十二条基本支出由乡镇按照预算定额标准和基本支出预算管理办法编制乡镇基本支出计划。

　　第十三条项目支出由乡镇根据事业发展需要，经过可行性论证后上报县财政局，县财政局对乡镇的项目实行滚动管理。县财政局在保证乡镇工资发放和机构正常运转的前提下，根据事业发展需要和财力可能统筹安排，纳入乡镇的年初预算。

　　第十四条乡镇财务收支计划编制完毕后，乡镇人民政府应在5日内召集乡镇有关负责人会议，通报财务收支计划编制的依据和有关测算情景，并征求有关方面的意见和提议，对确需调整的财务收支计划进行相应调整后，经乡镇长审查签章后上报县财政局。县财政局对乡镇上报的财务收支计划进行审核后，统编县乡财政收支预算，报县人民政府审核，县人民代表会审查批准后，由县财政局批复各乡镇执行。年度执行中需调整的预算，由乡镇提出申请，县财政局提出意见，报县人民政府审核，县人常会审查批准。

　　第四章账户设置与管理

　　第十五条乡镇及所属各部门在各金融机构的所有银行账户一律撤销，由县财政局国库股统一规范账户的开设。实行国库集中收付试点的乡镇，由县财政局国库股在各乡镇具有开户资质的金融机构为各乡镇统一开设“零余额账户”；未实行国库集中收付试点的乡镇，由县财政局国库股为各乡镇统一开设“基本账户”，以及“专项资金专户”、“村级资金专户”和“收入汇缴专户”。

　　第十六条“零余额账户”或“基本账户”用于记录、核算和映乡镇的基本支出和项目支出资金收支活动。必须建立健全基本支出明细账和项目支出明细账，项目支出与乡镇单位日常预算经费须分离，确保项目资金专款专用。

　　第十七条“专项资金专户”专门用于核算国债资金、以工代赈资金、扶贫资金、农业综合开发资金以及县级各职能部门向乡镇拨付的其他各类专项资金等。

　　第十八条“村级资金专户”专门用于核算和映乡镇代管的村级资金。村会及村组干部的补助经过银行卡直接拨到个人账户；村会公用经费由财政所按照有关规定拨入“村级资金专户”；在各村会和村民小组实施的财政性项目资金，一律经过“基本账户(零余额账户)”或“专项资金专户”核算和映，不得拨入“村级资金专户”。

　　第十九条“收入汇缴专户”用于核算乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等。该账户存款除向县财政国库或预算外资金财政专户缴款外，只收不支。缴款时使用《云南省财政收入缴款书》和《云南省预算外资金缴款书》，严禁使用支票支取现金或向其他账户转款。

　　第五章收入管理

　　第二十条乡镇预算单位必须按照国家法律、法规的规定，进取组织财政预算内外收入。所有收入应及时结账，并在取得收入的2日内解缴县财政国库或预算外资金财政专户，其中应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入，由乡镇经过“收入汇缴专户”集中汇缴县级国库；未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等，由乡镇经过“收入汇缴专户”集中缴入县预算外资金财政专户。严禁任何单位和个人隐瞒、截留、坐支、挪用财政收入，严禁将应缴预算收入转为预算外收入。

　　第二十一条乡镇预算单位从上级拨入或领回的专项资金以及收取的押金等往来款项的核算。实行国库集中收付的乡镇，纳入乡镇专项资金专户管理，建立往来款项明细账；未实行国库集中收付的乡镇，除应纳入专项资金专户管理的资金外，其他资金纳入乡镇基本账户管理，建立往来款项明细账。

　　第六章票据管理

　　第二十二条乡镇财政收入票据的领购、使用和核销，实行“网上申报、网上审批、存量控制、限量发放、规范填开、及时录入、对号核销、票款同步”的管理办法。乡镇财政所向县财政局票据监管部门提出财政票据领购申请，县财政局国库股根据票据使用及缴款情景，对领购票据进行审核并签署意见，县财政局票据监管部门经过票据管理系统将票据的起止号码录入计算机后，方能将财政收入票据领给乡镇财政所。

　　第二十三条乡镇财政所应加强对票据的管理，建立票据登记台账，职责明确，妥善保管票据。严禁私自印制、买卖、转借、违规使用、串用、涂改、伪造财政票据。

　　第二十四条乡镇财政所应每月定期清理乡镇预算单位领用的票据，及时办理收入结算，票据缴销，并将已缴销的。票据存根联报县财政局票据监管机构查验，同时办理新票购领审批手续。每年4月底前，对乡镇财政所上年度财政票据的领购、保管、使用、缴销等情景进行年度审验。

　　第七章支出管理

　　第二十五条乡镇应根据乡镇财政预算管理方式工作的'请求，建立健全财务管理制度。日常零星支出由乡镇财政所长审核，报乡镇政府分管财政的领导审批；乡镇政府分管财政的领导审批宗支出时，须经乡镇政府领导团体议论决定，严格执行财务团体会审制度。

　　第二十六条各种津贴、补贴严格按照规范津补贴的有关规定执行，严禁擅自增高开支标准，扩开支范围；不得巧立名目，滥发奖金、实物、补助；或者以虚报、冒领等手段骗取财政资金。

　　第二十七条筏资性支出业务发生30日内，支出凭证持有人必须办理财务报账审批手续，逾期不予受理；已审批的支出凭证90日内未报账的，须重新报批；审批人因工作调动等原因离岗的，从宣布离岗之日起，审批的所有支出无效；已审批未及时报账的凭证，由新的分管财政领导重新审批。

　　第二十八条专项资金的管理，严格按有关专项资金的管理办法执行。对实行县级报账制的专项资金，按规定程序审批后由县级有关部门凭专项资金审批单将资金直达乡镇“专项资金专户”，乡镇财政所建立明细账分类核算。对各项涉农补贴资金和农村公益基础设施建设等项目资金，乡镇财政所要严格实行公告、公示制度。

　　第八章政府采购

　　第二十九条乡镇预算单位使用财政性资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，严格按政府采购程序实施统一采购。按月申报采购计划，采购支出纳入乡镇年度综合预算。

　　第三十条实施采购时，由乡镇财政所填写《政府采购需求申报表》，经乡镇分管财政的领导、县财政局国库股审核后，报县政府采购办审批。支付采购资金时，乡镇财政所需填报《财政直接支付申请书》，随同申请支付的原始单据经过网络传送县财政局国库股审核后，经过县财政国库拨付或支付。

　　第三十一条5万元以上的基建工程项目必须先落实相应的资金来源，报县人民政府批准后，在县政府采购办及有关部门的监管下，实行公开招标。

　　第九章资金拨付

　　第三十二条资金支付程序：

　　(一)乡镇上报计划。乡镇财政统管会计根据该乡镇年度综合预算，于每月5日前编制《财政资金分月用款计划表》经乡镇财政所长审核，乡镇政府分管财政的领导审批后，经过网络上报县财政局预算股、国库股审核。特殊性突发事项的用款，实行临时用款计划申报。

　　(二)县财政局审批计划。县财政局预算股、国库股根据预算指标，对乡镇上报的《财政资金分月用款计划表》按照进度进行审批，资金使用超进度的用款计划，须报分管国库的领导审批。

　　(三)资金支付。县财政局国库股按照先工资后其他的原则，结合国库存款情景，根据审核后的用款计划拨付资金。乡镇每月的工资性支出由县财政局国库股按工资统发的有关规定，直接拨付职工个人账户。

　　第十章债权债务管理

　　第三十三条加强乡镇债权管理，限期清收单位或个人借款，将债权视为乡镇化解债务的资金来源之一。乡镇应将所有债权项目于每年6月或12月全面清理，并书面催收一次，取得借款单位法人代表或借款人签收的回执单，同时将清理结果在乡镇政务公开栏中予以公示。

　　第三十四条认真清理核实乡镇单位债务，经过查合同、凭证等原始依据，对原有负债进行重新认定。

　　第三十五条建立健全债权债务管理制度，完善债权债务会计核算制度，按债权人和债务人设置明细账。并对乡镇清理后的债权债务实行网络化管理与动态监控，清收债权、偿还债务必须在网络上映。并制定还款计划，逐年偿还。

　　第三十六条乡镇政府一律不得以任何方式自行举借债务。

　　第十一章监督检查与法律职责

　　第三十七条县财政局预算股、国库股、监督检查股等股室要严格按照国家法律和财规定期或不定期地对乡镇预算执行情景、账户资金和有关财务状况进行检查，各业务股室应定期或不定期地对专项资金使用情景进行检查，发觉问题及时纠正并处理。

　　第三十八条乡镇擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成财政性资金损失浪费的，要追究乡镇负责人和有关直接职责人的职责。情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事职责。

　　第三十九条严禁以任何形式套取、骗取财政性资金。凡采用虚报、冒领、挪用、虚列、编造、多领等手段骗取财政性资金的单位或个人，按照《财政违法行为处罚处分条例》追究有关职责人的职责；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事职责。

　　第四十条凡违实施细则有关预算管理、账户设置、收入管理、支出管理、票据管理等方面规定的单位和职责人，依据有关法律法规进行处罚处分。

　　第四十一条有关工作人员在管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重损失的，由纪检监察部门按干部管理权限给予党纪政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事职责。

　　第十二章附则

　　第四十二条本实施细则由省财政厅负责解释。

　　第四十三条本实施细则自2008年7月1日起执行。

　　预算管理制度（十三）：

　　适用范围：

　　公司所有工程的预算及结算规范目的：工程预算及结算做到透明、公平、科学、严谨、统一标准、控制得当，以最低及正确的成本，确保工程的工期、质量。

　　规范资料：

　　预算管理

　　第一条：预算的划分

　　100万元以上（成本管理部完成）：桩基、主体土建及主体安装（分地下室、裙楼、塔楼或栋号）。属招标工程范围的预算必须委托中介机构进行标底的编制，报建设局的造价审查处进行核定，作为开标的标底。由成本管理部组织中介机构、中标单位的预算核对工作。

　　100万元以下（项目经理部完成）：桩基、幕墙、消防、零星工程、电话、供电、给排水、天线、保安对讲、智能化系统、绿化、土方、煤气、机房降噪、道路、围墙、人防、基坑支护、初（详）勘、样板房及会所的二次装修、零星拆除及打凿等预算的编制。

　　第二条：编制程序及预算的确定：

　　100万元以上的工程（成本管理部完成）

　　第一步：需对预算的编制单位进行筛选，签订编制预算的合同，各专业预算人员进行专业图纸的核查，参与招标书造价条款的编制，并同时供给委托计算书，材料设备控制价格、报建文件、图纸等进行标底的计算委托。

　　第二步：跟踪中介机构编制情景，按抽查法对标底的第一稿及与承包商核对后的确定稿分别找出变化理由，确定合理性及调整后，作为总包预算。

　　第三步：核查及统一承建商及中介的图纸后，组织双方工程量的核对。

　　第四步：甲方调整合理的预算单价及材料单价后，确定包干预算。

　　第五步：确定后的预算回到项目经理部与其交底。

　　100万元以下的工程（项目经理部完成，具体组织人员为预算师）

　　按投标方式一次包干单价

　　项目范围：桩基（含预制）、幕墙、绿化、土方、道路、围墙、基坑支护、零星拆除及打凿等预算的编制。

　　操作方式：发招标书，经过规范的工程报价招标及评标（按招投标规范执行）确定合理的'包工单价

　　按投标方式一次包干总价项目范围：

　　电话、供电（临时及永久）、室外排水、有线电视、保安对讲（智能化系统）、直饮水、变频供水、背景音乐、煤气、机房降噪、闭路监控、门禁及楼宇监控、道路、园建、小品、永久围墙、人防、基坑支护、样板房及会所的二次装修、营销活动设施、零星工程、零星拆除、改建及打凿等项目。

　　操作方式：（前提：全部图纸及具体做法完整）：发招标书，收标书及开标，经过规范的工程报价招标及评标（按招标规范执行）确定合理的总包造价。

　　其余工程按双方核对预算，按实际竣工量结算。

　　项目范围：消防、供电、室外给水等项目。

　　操作方式：第一步：项目经理部工程专业人员经过招标结果的经济及质量综合性，确定材料及设备的型号及品牌（资料存档）

　　第二步：项目经理部专业预算人员进行专业图纸的核查后，进行各细部逐一计算的预算编制。

　　第三步：进行双方工程量及价格的核对，必须由专业人员及主管2人共同签字，确定预算。

　　第三条：预算编制的请求

　　1、项目经理部及成本管理部根据项目的总工期制定项目经理部及成本管理部的预算编制计划

　　2、100万以上的工程项目（主要指主体工程）按供给齐全图纸后3个月内核对完毕

　　3、100万以下的工程项目按供给齐全图纸后15天内核对完毕

　　4、100万以下的工程项目请求全部按内部招标方式确定造价，实行单价及总价包干。

　　5、预算必须作到预算做的早、审的快、定的准

　　6、选择投资大或工期紧的预算先审及确定

　　7、核实图纸的完整性

　　8、正确熟练使用预算定额及预算软件

　　9、编制说明要详细，含图纸编号、图纸名称、套用的定额、计费标准、人工补差、材料价格、不包含的项目、不清楚而暂定的项目等。

　　10、编制及审核确定的预算封面及编制说明必须采用万科地产的标准格式（见附表）

　　11、预算存档编号

　　第四条：预算的编制依据

　　根据合同规定的预算定额、费用定额、材料价格、招标文件、计费标准、

　　第五条：工程量的确定

　　1、按详细的施工图及甲方确定的方案计算

　　2、根据预算定额的计算规则及定额所示的计量单位计算

　　3、了解现场的实际情景、土壤的种类、运距、放坡坡度、运距等

　　4、按分部分项的顺序逐项计算及汇总

　　5、请求计算细致，核对无误。核对后的差异必须建立记录备忘，便于结算。

　　6、100万以上工程需委托中介编制部分，请求必须供给计算后的预算及与承建商核对后的预算，并同时供给与承建商工程量的核对差异情景说明，请求细致，成本管理部必须逐项核实确认。

　　7、干挂大理石及铝板幕墙的外墙面按墙面砼结构尺寸，柱面干挂大理石及异型铝板幕墙按实际尺寸计算。

　　8、图纸标注不清、前后矛盾、缺项、漏项的问题在标底预算中注明，在确定预算前，项目经理部预算人员要主动发觉及处理，及时落实及调整工程量，以减少或避免设计变更及签证同时正确掌握工程成本。

　　第六条：预算定额单价的确定

　　1、单价包干项目按招标确定价结算（不含税金）。

　　2、进口材料设备的安装均套用国内同类品种的预算单价计费。

　　3、选用的预算单价与施工图纸请求的资料相适应

　　4、设计中的分项工程做法在定额上既不能换算，又不能套用时，必须编制补充单价

　　5、除定额说明容许换算外，其余不得任意调整（由于甲方设计请求施工超定额损耗的由万创、工程及预算人员一同确定损耗量并签字）

　　6、甲供材料及三方采购合同范围的超定额用量的材料扣款直接在二号标书中扣出，节俭必须的税金。

　　7、安装部分的甲供材料、设备需安装的项目设备费不计取税金。

　　第七条：进度款的核定

　　1、乙方报价———项目经理部工程人员及监理对工程形象进度进行核定———项目经理部预算组核实（按预算、确定方法执行）进度预算及编制当月设计变更及现场签证的预算——报成本管理部核定（2天完成）——项目经理部作单付款。

　　2、为加快核定每月的进度预算及保证正确度，项目经理部预算专业人员首先在成本管理部确定预算后

　　15天内，对确定的主体预算进行分类计算（结构、批挡、铝合金窗框及扇、地砖、墙砖、安装布管、穿线、插座及开关、设备安装等），按建筑面积或套计算单位造价后，按当月完成的形象进度进行计算。

　　第八条：土建的预算分类：

　　总分类请求：分专业，分地下室、裙楼，塔楼

　　结构部分包含：脚手架、垂直运输、超高补贴、挖地槽、凿桩头、回填土、砼及钢筋砼结构，砌体及墙板，金属构件、屋面隔热及防水、楼地面找平及垫层，内外墙抹灰。建筑部分包含：铝合金门窗，幕墙、内墙乳胶漆及墙砖、外墙涂料及墙砖、厨房及卫生间墙地砖、各类吊顶、楼梯栏杆、屋面砖及其它装修安装部分包含：给排水、电气、通风空调的布管，布线，安装灯具、插座、洁具及各类设备等结算管理

　　第九条：结算的依据

　　分项工程的竣工验收证明、工程挡案的甲方移交确认书、预算、材料设备限价、合同及补充合同、设计变更、现场签证、图纸、涉及造价的会议纪要等

　　第十条：编制程序（项目经理部完成）：

　　第一步：编制项目结算审核工作计划。

　　第二步：100万以上的工程：项目部预算组必须对原预算及不清楚的问题及时与成本部联系，成本部有必要进行关于前期预算编制问题的结算工作协调及配合。

　　第三步：收集及整理分项工程的材料设备限价价格表、图纸、设计变更、现场签证、涉及造价的会议纪要、图纸部分未施工项目的记录、付款及待垫款、甲供材料设备的领用清单、承建商的结算报价等结算依据。

　　第四步：工程量的计算及与承建商的核对

　　第五步：预算单价的核对。

　　第六步：单列清理甲供的预算工程量及承建商超领用量的扣款表（见附表）。

　　第七步：确定结算造价后，10万以上工程报成本管理部进行核定（成本管理部三———五天完成）。

　　第十一条：结算编制的请求

　　1、项目经理部预算组负责全部工程的结算；

　　2、主体工程项目按乙方供给结算后2个月内核对完毕（总体结算按竣工验收后5个月内完成，配合销售办房产证）；

　　3、其它工程项目按乙方供给结算后10—30天内核对完毕；

　　4、先提前选择供电、自来水、煤气、电话工程结算，便于承建商配合客户入住的四通；

　　5、核实竣工图纸的完整性；

　　6、编制说明要详细，含竣工图纸名称、套用的定额、计费标准、人工补差、材料价格、未含项目等；

　　7、编制及审核确定的结算封面及编制说明必须采用万科地产的标准格式（见附表）

　　8、结算必须项目经理部预算人员2人及成本管理部2人相互交叉审核后作为最终结算造价。

　　9、项目经理部建立与乙方的结算报送及审核情景登记台帐，便于时间的掌握及职责的界定。

　　10、项目经理部审算人员必须建立三方及甲供材料的领用及付款台帐，对领用单的原件进行存档，便于结算扣减。

　　11。填写竣工结算前需具备完善手续

　　第十二条：结算定额单价的确定

　　1、以预算、合同及招标价为主

　　2、同预算项目相同的分项，单价必须相同，不得调整。

　　3、增加项目的结算单价按相应的定额单价套入。

　　4、设计中的分项工程做法在定额上即不能换算又不能套用时，必须编制补充单价

　　5、除定额说明容许换算外，其余不得任意调整

　　6、土建部分的甲供材料需安装的项目计费直接在预算的二号标书单价中扣出，不计任何费用。

　　7、安装部分的甲供材料、设备需安装的项目不计取税金。

　　第十三条：结算造价的确定

　　1、设计变更及现场签证分类计算并当月结算

　　2、预算造价+设计变更+现场签证+人工补差+材料差价+增加项目=结算造价，请求分项计算并编制分项汇总表。

　　3、确定现场的实际情景、土壤的种类、运距、放坡坡度、运距等

　　4、扣除甲供材料的多用材料费（领用甲方材料数量减预算实际用量的差量乘甲方订货单价）

　　5、扣除预算中的未施工项目的造价

　　6、材料价差严格按项目部的材料限价调整

　　第十四条：结算分析

　　1、从施工全过程及各部门的管理中，项目经理部预算组完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得总结，完善管理。

　　2、后附：预算、结算审核封面，预结算编制说明资料，竣工结算前需完善手续会签单，特殊工程预算招标履行表，三方签订及甲供材料超用量的扣款表。

　　预算管理制度（十四）：

　　一、预算管理原则

　　根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　二、预算编制原则和方法

　　2、收入预算应坚持进取稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情景进行编制。

　　4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。

　　三、预算审批程序

　　2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

　　3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，请求所属职责科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

　　4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。

　　5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。

　　四、预算执行

　　五、预算分析

　　医院应至少每半年开展预算执行情景分析、考核、评价收支预算进行执行情景，分析完成与否的原因，发觉薄弱环节和问题，提出改善措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算供给依据。

　　六、预算调整

　　预算管理制度（十五）：

　　第1章总则

　　第1条为公司建立、健全内部约束机制，经过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。

　　第2条全面预算是对企业在必须时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

　　第3条管理原则

　　1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡；

　　2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；

　　3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；

　　5.贴合真实性和可行性原则；

　　6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情景分析。

　　第2章预算管理组织体系

　　第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：

　　1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；

　　2．议论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；

　　3．议论决定企业预算考核办法及兑现方案；

　　4．议论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

　　5．审议分析预算执行报告。

　　第5条预算监督部门

　　财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：

　　1．汇总编制公司预算、调整预算方案；

　　2．协调、监督各部门预算统计人员工作；

　　3．复核预算外付款申请是否经过适当审批；

　　4．汇总编制公司预算执行报告；

　　5．定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改善的意见与提议。

　　第6条预算职责单位企业各部门是全面预算的职责单位，其主要职责为：

　　1．编制部门预算；

　　2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施；

　　3．申请调整预算；

　　4．理解上级预算指导、监督、考核。

　　预算管理制度（十六）：

　　第一章总则

　　第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营职责，强化集团业绩管理，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于集团总部及各分公司。

　　第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。

　　第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。

　　第二章年度预算管理

　　第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算资料。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。

　　第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。

　　第八条年度预算编制与审批程序：

　　1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算有关事项。

　　2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。

　　3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。

　　4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

　　第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。

　　第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。

　　第三章月度预算管理

　　第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情景而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：

　　损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和资料;特殊事项预算是指重大事项或十分规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。

　　第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算消息供给不全导致预算审核不能经过，及所以对业务产生影响或造成损失，由该预算申报职责人自行承担。

　　第十三条月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。

　　1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

　　2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。

　　3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。

　　5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。

　　后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。

　　归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制本事、能够对该事项供给专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不一样申报事项提交给不一样的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广告市场——市场部。

　　第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算职责人。各环节预算必须经预算职责人认可后方可进入下一环节。预算职责人如需授权他人代行其预算职责，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算职责人所应承担的预算管理职责。

　　第十五条预算职责人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包含预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。

　　第十六条如有特殊情景导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算职责人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。

　　如果财务部确认能够延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算职责人。通常按原定时间顺序后延。

　　第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如所以而对业务产生影响或造成损失，由该预算职责人自行承担。并由该预算职责人承担预算管理职责。

　　第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理职责。

　　第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参加人员包含总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议资料包含本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议资料经过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情景不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议议论。各分公司应参照总部规定，构成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一齐召开预算审核会议和预算执行分析会议。

　　第四章预算外事项

　　第二十条预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可经过预算外申请进行审批。

　　第二十一条预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准。

　　第二十二条预算外事项申请时，除参照月度预算请求应供给详细说明外，还必须供给月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未供给此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果所以而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请职责人自行承担。

　　第二十三条各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。

　　第二十四条各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最终批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请人和有关部门。

　　第五章预算执行管理

　　第二十五条预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批后方可执行。

　　第二十六条预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控制。

　　分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算。

　　总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。

　　第二十七条申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。

　　第二十八条行政部或其他有关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚职责。

　　第二十九条如属异常紧急情景无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。

　　第三十条未预算先执行或紧急情景得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚职责。

　　预算管理制度（十七）：

　　为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体请求，结合我校的实际情景制定本制度。

　　一、预算编制原则

　　预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要研究学校事业发展和建设的需要，更要研究到学校财力实现的可能性。预算编制必须坚持“收支两条线”管理原则。

　　1、编制收入预算，要坚持进取稳妥的原则，根据义务教育阶段的收费政策，结合学校的实际情景，预测学校的全年收入，尽量避免赤字隐患。

　　2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

　　二、预算的编制和审批程序

　　1、学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划。

　　2、学校财务室根据本年度预算执行情景，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合研究增减变动因素，提出下年度收支预算提议数。

　　3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会经过。

　　三、预算编制方法

　　学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情景，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情景制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。

　　四、预算的执行和调整

　　1、预算的执行。预算执行包含收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要进取组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

　　2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情景确需调整，说明具体原因，经校长办公会议批准后，在财力允许的情景下安排支出。

　　五、其他事项

　　1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，贴合政府采购条件的报政府采购管理办公室审批，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。

　　2、预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并理解有关部门的监督和检查。

　　3、学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。各部门需要使用经费的必须逐层请示汇报到主管领导，经同意后方可购买。

　　4、各项支出的原始凭证，经审核资料真实合法，贴合财务制度规定，并有经办人、验收人和校长表态，副校长签字后方可办理支出，否则财会人员不予报销。

　　5、财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情景，并理解有关部门的监督检查。

　　预算管理制度（十八）：

　　根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》，结合我院实际特制定本制度。

　　一、预算管理原则

　　根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　二、预算编制原则和方法

　　1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的'任务，结合本院情景，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。

　　2、收入预算应坚持进取稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情景进行编制。

　　4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。

　　三、预算审批程序

　　1、各项预算报表应经预算管理委员会议论并经院务会及职代会审议经过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。

　　2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

　　3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，请求所属职责科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

　　4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。

　　5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。

　　四、预算执行

　　院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。

　　五、预算分析

　　六、预算调整

　　在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明)，并经预算管理委员会议论经过，报经主管部门调整预算;对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。

　　预算管理制度（十九）：

　　第一章总则

　　第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的请求，结合集团企业实际情景，制定本制度。

　　第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章财务预算基本资料

　　第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对必须时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条企业财务预算应当围绕企业的战略请求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章预算组织分工

　　第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情景，督促企业完成财务预算目标。

　　第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情景的分析和报告;负责预算执行情景考核等。

　　第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担职责。

　　第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，理解企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担职责。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章财务预算的编制

　　第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的职责权限进行，并遵循以下基本原则和请求：

　　(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

　　(二)坚持进取稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

　　(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其职责权限，编制不一样形式的财务预算。

　　第十五条业务预算是反映预算期内企业可能构成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包含销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情景并参照公司具体请求编制。

　　第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包含固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条企业财务预算能够根据不一样的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立必须的预备费作为预算外支出。

　　第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理请求编排预算，并制订详细的编制日程和请求，确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，构成全方位的财务预算执行职责体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，奋力完成利润指标。一般情景下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节俭奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

　　第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，请求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情景。对于财务预算执行中发生的新情景、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改善经营管理的措施和提议。

　　预算差异分析报告应包含以下资料：

　　(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

　　(二)对差异额进行的分析;

　　(三)产生不利差异的原因、职责归属、改善措施以及构成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的提议。

　　第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情景，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供给财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务消息，促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，能够调整财务预算。

　　第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标有关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，仅有在无法弥补的情景下，才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情景、客观因素变化情景及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　预算管理制度（二十）：

　　1、根据国家对医院实行"金额管理，差额补助超支不补，结余留用"的预算管理原则，医院各项收支都纳入预算管理范围内。

　　2、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务结合本院情景，本着开源节流增收节支、略有结余的原则进行编制。不得编制赤字预算。

　　3、收入预算应根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情景进行编制。

　　4、支出预算应根据上年度实际支出水平，以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情景等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要量入为出，处理好需要与可能两者间关系。

　　5、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。

　　6、使用分配的各项资金收支预算，应根据收支结余和有关规定提取金额编制。

　　7、各项预算报表经院长办公会审定后严格管理。

　　预算管理制度（二十一）：

　　一、财务管理的基本原则、任务：

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理;合理配置学校资源，奋力节俭开支，加强核算，增高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。

　　3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。

　　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

　　3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包含：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包含：公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

　　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由总务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。

　　五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包含流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包含现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包含各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　5、学校总务处应配合有关部门，结合学校具体情景，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包含事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

　　3、学校总务处有权对学校的会计工作进行审计。

　　4、学校总务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。总务处应定期向有关部门和财政部门供给财务报告。

　　2、总务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包含学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

　　八、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。具体如下：

　　(一)、学校一切开支必须建立专账，专人管理，学校每学期至少要组织一次账目清查并签字。

　　(二)、严格履行财务管理手续，即收支票有原始凭据或经办人的印件，且由学校报账员主管会计统一收缴，统一管理和使用，坚持批款一支笔，严禁乱收费，乱罚款。收费(含罚款或公物赔金)不入账作挪用处理(除给予纪律处分和全部追回外，另罚金额的25%)

　　(三)、报账员必须做到报账及时，且账据、钱相符，日清月结。对漏收的要负责追回，对不合理的开支有权拒付，认真履行财务监督和增收节支的职责。

　　(四)、行政经费不准借支和挪用，特殊情景，可由本人书面申请，经校长批准，但借支时间不得超一个月，否则按2%计算月息。

　　(五)、学习辅导资料必须由学校统一征订，即备课组长、教研组长确定资料，教研处、勤办谈价，分管教学和后勤的校长审批，最终校长签字付款。若有个人私自征订，学校拒付资料款。

　　(六)、出公差的费用按有关文件报销，若有超出文件规定范围款项，由当事人自我负责。

　　预算管理制度（二十二）：

　　1、目的

　　规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

　　2、适用范围

　　本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

　　3、管理职责

　　3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他有关事项。

　　3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包含：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算职责单位的预算执行情景，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

　　3.3预算执行机构：由预算职责中心执行，主要职责包含：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报有关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情景;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

　　3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包含：对预算执行情景进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情景分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情景进行检查和监督。

　　3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部有关人员组成。其主要职责包含：会同预算职责单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算职责单位的预算执行情景，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

　　4、定义

　　4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

　　4.2预算职责中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担必须职责并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的职责主体。

　　5、资料

　　5.1全面预算的管理原则

　　5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

　　5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情景分析考核。

　　5.2全面预算的期限与效力

　　5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

　　5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

　　5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情景下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

　　5.3预算编制的资料

　　5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持进取稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　5.3.2预算的类别

　　预算分为业务预算和财务预算两类

　　1)业务预算包含：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;

　　2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包含现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

　　5.3.3预算编制的主要资料，详见附件一XX公司年度预算编制的资料

　　5.3.4预算编制的程序

　　采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

　　1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包含消息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情景资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情景，测算并调整制定预算的有关指标数据。

　　2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包含销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

　　3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划请求，编报本单位的财务预算方案;

　　4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的提议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终构成财务预算定稿上报审批;

　　5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最终报董事会批准后执行;

　　6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关职责单位和职责人严格遵照执行。

　　5.4预算的执行、控制与分析

　　5.4.1执行部门：各预算职责单位是预算的执行机构;各预算职责单位的第一负责人是预算执行的直接职责人，具体业务负责人对预算执行负主要职责。

　　5.4.2预算控制主要体此刻预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。

　　5.4.3执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情景下不得突破预算指标(包含预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余能够跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4预算分析：月末各职责中心应编制月度报表，列明预算执行情景;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供给决策消息。预算分析报告应包含：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情景，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制供给指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情景，经过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供给依据)，改善措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织有关职责部门落实各项不利差异的改善措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

　　5.5预算的调整

　　5.5.1预算调整的原则

　　1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情景下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;

　　2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先经过内部挖潜或采取其他措施弥补，仅有在无法弥补的情景下，才能提出预算调整申请。

　　3)进取调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应进取主动提出预算调整申请，以保证预算方案贴合客观实际情景。

　　5.5.2预算调整的条件

　　1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;

　　2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;

　　3)公司内部条件发生重大变化;

　　4)发生不可抗力;

　　5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

　　5.5.3预算调整的方式

　　1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关职责中心负责人参加的预算分析协调会，议论预算调整事宜。

　　2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，能够根据情景随时提出预算调整申请。

　　5.5.4预算调整的类别

　　1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情景分析报告，说明调整资料和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

　　2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，并且贴合预算调整条件的，能够由各职责中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情景分析报告，说明调整资料和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整提议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

　　5.6预算的考核评价

　　5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

　　5.6.2财务、审计部监控预算执行情景，组织进行预算差异分析，找原因，落实职责归属，提出对有关职责单位预算执行的考核意见。

　　5.6.3各职责单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及有关意见审批后转人力资源部执行考核。

　　5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及有关制度规定，对有关职责单位、职责人进行奖惩。

　　6、其他与本制度有关的说明与请求

　　6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。

　　6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的有关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。

　　预算管理制度（二十三）：

　　第一条为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

　　第二条学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情景，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　第三条财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　第四条做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情景，经过实际情景与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情景，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　第五条学校基础消息是做好财务预算的根本保障，各处室有义务向财务部门供给其职责范围内的数据资料，并对所供给的基础消息负责，对于重大数据差错，要追究其职责。

　　第六条预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准公用经费定额标准编列。

　　第七条预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，研究可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　第八条支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　第九条编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情景测算编列。

　　第十条项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教育局计划科。

　　第十一条各部门应在每年9月30日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于10月底以前将预算方案报学校校务会议或职工代表大会议论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　第十二条学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各处室应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情景，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　第十三条凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

　　预算管理制度（二十四）：

　　为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

　　1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校发展规划和预算年度收入情景，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情景，经过实际情景与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情景，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4、学校基础消息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门供给其职责范围内的数据资料，并对所供给的基础消息负责，对于重大数据差错，要追究其职责。

　　5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，研究可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　6、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情景报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

　　8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议议论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　9、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情景，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面申请报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定或者校长批准后方可执行。

　　预算管理制度（二十五）：

　　1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情景，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情景，经过实际情景与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情景，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4.学校基础消息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门供给其职责范围内的数据资料，并对所供给的基础消息负责，对于重大数据差错，要追究其职责。

　　5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情景和结合上年情景编列。

　　6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，研究可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情景测算编列。

　　9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情景报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

　　10.各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议议论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　11.学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情景，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　12.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

　　预算管理制度（二十六）：

　　为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

　　一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包含预算内、外资金）奋力增高资金使用效果，为增高教育质量发展教育事业服务。

　　二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议决定。

　　三、加强财务的计划管理，经过调查研究，校内各部门年初编制预算，由校长办公室根据收入预算情景平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情景下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情景。

　　四、健全财务指挥和监督系统：

　　校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参加财务审查，并向教工报告财务情景，理解群众监督。

　　五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金管理制度等。

　　六、具体审批方法：

　　1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

　　2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

　　3、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

　　4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。

　　5、特殊支出项目，办公会议研究审核。

　　预算管理制度（二十七）：

　　一、财务管理职责

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。

　　3、进取为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节俭，合理使用资金。

　　4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，理解财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　5、完成公司交给的其他工作。

　　二、财务工作岗位及职责

　　1、财务经理：

　　1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

　　1.2建立健全企业内部财务管理制度。

　　1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。

　　1.4负责财务档案的管理工作。

　　1.5督促、指导和支援本部门人员工作。

　　1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

　　1.7完成总经理交付的其他工作。

　　2、会计

　　2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字正确，账目清楚。

　　2.2协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情景，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化提议。

　　2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。

　　2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　3、出纳

　　3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.5负责核对银行未达账项。

　　3.6配合会计做好各种账务处理。

　　3.7及时正确编制资金日报、周报，月报。

　　3.8完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　三、财务工作管理请求

　　1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整，并贴合会计制度的规定。

　　3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

　　4、财务工作人员应当会同公司有关部门定期进行财务清查。保证账簿记录与实物、款项相符。

　　5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门，会计报表每月编制并上报一次。

　　6、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的.原始凭证、不予受理;对记载不正确、不完整的原始凭证，予以退回，请求更正、补充。

　　7、财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作来源理。

　　8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　四、支票管理

　　1、支票由出纳员保管。支票领用时需有贴合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　2、支票付款后凭支票存根以及贴合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。

　　3、财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再做补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情景，情景属实可延期销账。

　　五、现金管理

　　公司能够在下列范围内使用现金：

　　1、职工工资、奖金;

　　2、个人劳务报酬;

　　3、预支出差人员的差旅费;

　　4、结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;

　　5、总经理批准的其他开支。

　　除上述资料外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保及其他工作用品应采取转账结算方式。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理有关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金科目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账账相符。

　　六、会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包含制单、审核、记账、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。

　　预算管理制度（二十八）：

　　根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：

　　一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；

　　二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；

　　三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的.合法性：

　　1、必须有理解凭证单位名称；

　　2、凭证日期必须是近期；

　　3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；

　　4、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

　　5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；

　　四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导团体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；

　　五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的签字；

　　六、凡属1000元以上的修建或维修工程，开工前经校行政团体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；

　　七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；

　　八、出纳员应建立日记帐，按教办会计请求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；

　　九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发觉，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其职责；

　　十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；

　　十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。

　　预算管理制度（二十九）：

　　为了规范和加强公司预算管理，充分发挥预算的约束和引导作用，确保公司年度经营管理目标的实现，增高公司整体盈利本事和总体管理水平，特制定本制度。

　　一、年度预算制度

　　1、公司预算包含：收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。

　　2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济预测消息、经营计划和财务目标、有关会计政策的变化等。

　　3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该年度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释。

　　二、月度、季度预算制度

　　月度、季度预算制度参照年度预算的'编制方法，公司必须于每季度开始15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该季度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释，及向上级管理汇报。

　　三、预算项目编制方法和依据

　　1、收入预算

　　收入预算包含：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入

　　房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，按预计可实现金额编列。

　　房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按预计可实现金额编列。

　　其他收入：无须对其作出预算。

　　2、开发成本支出预算

　　(一)地价支出：规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列。

　　(二)工程款项：成本控制部依据工程预算、工程预计进度，供给预计工程量，按核定的造价金额编列。

　　(三)材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量，按核定的金额编列。

　　(四)设计费：规划设计部依据设计合同及出图计划，按预计应支付金额编列。

　　3、销售费用预算

　　由营销策划部依据营销计划，按预计支出额编制。

　　4、管理费用预算

　　由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。

　　5、财务费用预算

　　财务部根据融资计划编列。

　　四、预算执行制度

　　公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情景、超预算数据进行分析，并以书面形式分析差异原因、职责归属及相应的措施或提议反馈给上级主管单位，促进全年预算在各执行阶段的有效控制。

　　五、年度预算的考核与评价

　　公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会，上级主管财务部负责计划指标完成情景的考核工作。对预算执行情景的考评，每季度进行一次，报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情景的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会批准。

　　预算管理制度（三十）：

　　一、总则

　　依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。

　　1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。

　　2、公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。

　　二、现金及银行存款的管理

　　1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。

　　2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每一天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。

　　3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。

　　4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。

　　5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。

　　6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。

　　7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。

　　8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。

　　9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。

　　10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。

　　三、应收帐款及销售收入的管理

　　1、对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。

　　2、密切注视应收帐款的回收情景，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。

　　应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应收购房款到期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款；若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情景下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到已交房的情景下，由办公室（或物业部门）协助财务部上门催收房款；若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情景，交办公室经过法律途径处理。

　　3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

　　4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金立刻缴存银行，同时每一天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。

　　5、营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。

　　6、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。

　　7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。

　　四、固定资产及低值易耗品的管理

　　1、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上。

　　2、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。

　　3、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或职责保管者负责验收。

　　4、固定资产的使用与管理

　　财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用职责人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。

　　职责部门或使用人对本部门或自我使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情景轻重由使用人或保管职责人赔偿必须的损失。

　　5、固定资产维修、固定资产在使用到必须年限后需要进行维修时，由职责部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由职责人自费维修并写出事故报告单。

　　6、固定资产折旧，采用直线折旧法。

　　7、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由职责部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。

　　8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特殊情景的确需出租或长期外借，则要经过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。

　　9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。

　　10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管职责人负责赔偿。

　　11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。

　　12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。

　　五、业务款项支出规定

　　1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。

　　2、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。

　　3、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。

　　4、业务款项支出：

　　申请部门（合同签订部门）根据项目进展情景，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情景列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按必须的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。

　　5、业务款项支出审批程序：

　　申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划资料，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否贴合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最终报董事长批准，财务部方可付款。

　　6、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。

　　7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。

　　六、佣金及业务用餐管理

　　1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。

　　2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付；伍万元以上的则须经过股东会审议才可支付。

　　3、业务佣金：每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。

　　4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

　　七、公司日常费用开支，报销管理制度

　　1、借支

　　①公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字（在特殊情景下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续），凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。

　　②借支现金在贰万元以下（不含贰万元），经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。

　　③借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。

　　所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。

　　2、报帐

　　①公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最终报总经理、董事长批准财务部方可报帐。

　　②公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。

　　③业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行。

　　3、交通费用

　　①在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。

　　②私车公用的，采用每月包干的形式，具体由公司另行规定。

　　4、差旅费管理

　　①公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。

　　②出差费用及标准在出差前由董事会研究，总经理审定执行。

　　③公司专职司机长途出差按35元天补助，另按0、1元公里给予行车补助。

　　④出公差回来后，一个星期内报销费用并及时清帐。

　　5、医疗费的报销

　　①因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。

　　②办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定给予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。

　　③未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费（不含自费补品、药品），治疗费及一次常规体检费80%费用（床位费每一天限15元以下），但最高费用负担限额不超过壹万元。

　　八、财务档案资料管理

　　1、财务档案资料包含：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。

　　2、财务档案管理职责人为主办会计。

　　3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

　　4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。

　　5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。

　　6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部及时催还。

　　7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。

　　8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。

　　预算管理制度（三十一）：

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自我的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的.合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节俭费用，增高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，增高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差回到时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情景需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节俭的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情景，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上头签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　预算管理制度（三十二）：

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时供给合法、真实、正确、完整的会计消息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，请求更正。

　　四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的'财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和请求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

　　预算管理制度（三十三）：

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究职责人的职责。

　　3、不准用“白条”入帐。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

　　6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳员必须随时理解开户银行和公司领导的检查监督。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等有关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情景采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1、应收帐款的管理：

　　（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

　　（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

　　（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

　　（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

　　（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

　　（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

　　2、应付帐款的管理：公司各部门因采购构成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、附则

　　1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

　　2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

　　预算管理制度（三十四）：

　　为确保学院管好用好资金，增高资金使用效率，特制定本办法。

　　一、预算管理的资料

　　学院预算指根据学院事业发展计划和工作任务编制的年度财务收入支出计划，在每年开始前编制，预算的资料包含收入预算和支出预算组成。学院实行预算管理制度，学院所有收入，包含财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的所有支出，包含学院工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、学院发展支出等必须纳入学院的支出预算。

　　学院实行《部门预算》与《学院内部管理预算》相结合，首先根据学院教育事业及发展情景，编制《学院内部管理预算》，然后再将其转化为上报上级的“一上”《部门预算》，上报上级主管部门，以上报上级“二上”《部门预算》为依据，再细化编制《学院内部管理预算》，依据其进行日常财务管理工作。

　　二、预算管理机构

　　学院成立预算管理领导小组。

　　院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算管理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。

　　预算管理领导小组负责对学院预算方案、各预算管理职责中心提出的预算调整方案进行审定，并对预算执行情景提出考核意见。

　　为保证预算的执行，落实预算管理的职责，学院确定预算管理职责中心，对预算的执行负责。

　　根据高等学校财务管理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块管理”的管理模式，为此，学院划分为：院级预算管理职责中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进行管理，并对学院资金进行分块分工管理。教学管理职责中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支管理。学生管理职责中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的管理。后勤工作、招生就业、学院发展职责中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的管理。党务工作及宣传职责中心，由党委书记负责分块的'资金管理。成人教育、图书馆、科技处职责中心，由纪委书记负责相应的分块资金管理。

　　三、预算的编制

　　（一）预算编制原则

　　编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续发展”的原则。收入预算要坚持进取稳妥，多渠道筹措资金；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节俭。确保各项事业的健康、持续、和谐发展。

　　（二）预算编制程序和方法

　　由学院财务处根据各部门、各职责中心供给的收支计划，提出《学院内部管理预算》提议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反馈给各预算管理职责中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算管理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”《部门预算》，再根据上报上级的“二上”《部门预算》，细化编制《学院内部管理预算》，并按其进行学院的日常财务管理工作。

　　编制预算要从学院的实际工作出发，以年度工作计划为基础、依据学院中长期规划进行编制；编制方法主要以业务预算为主，采用零基预算，滚动预算编制等方法。

　　《学院内部管理预算》的具体资料及编制分工：

　　1）学院人员支出预算由人事部门根据职工工资标准、工作量进行编制，人员支出包含统发工资、统发津贴、教师课时费和管理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。

　　2）学院教学支出预算由教务部门根据学院教学工作安排编制，包含图书资料购置费、实验实训设备购置费、实验室维持费和实验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考成本、教学活动费等。

　　3）学生费用预算由学生处根据学生助学金支出、学生活动请求编制；

　　4）招生就业支出由招生就业处提出预算；

　　5）后勤、学院发展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算；

　　6）党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算；

　　7）日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制；各业务处室编制的年度预算交分管院领导（职责中心负责人）审查后送财务部门汇总。

　　四、预算的执行

　　各预算管理职责中心要保证分管的各项工作顺利完成，管好用好分块资金，确保预算执行。

　　为了保证预算的顺利执行，财务部门必须做好消息反馈工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月及时供给《学院内部管理预算执行报表》，送达各预算管理职责中心负责人。

　　五、预算的调整

　　由预算职责中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。

　　预算实行分级调整，对于10万元以下（不包含10万元）的预算由院长批准调整，10-30万元（不包含30万元）由院长办公会批准，30万元以上经预算管理领导小组批准。

　　预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际具体定为上学期放暑假前。

　　六、预算的分析、考核和监督

　　财务部门在按月供给的《学校内部管理预算执行报表》中应对预算执行情景进行分析，提出出现偏差的原因、改善措施。分析当年年度执行资料，总结预算管理经验，为下一年编制预算供给重要资料，使预算管理更上一台阶。年末，根据《学校内部预算管理预算执行报表》，由院长、学院预算管理领导小组对各预职责中心进行业绩评价，充分调动各职责中心的管理进取性。

　　学院实行院务公开制度，每月初由院长向预算管理委员会通报上月及本年累计预算执行情景，每年年初，院长在全院职工大会公布上年预算执行情景，同时公布当年预算。

　　预算管理制度（三十五）：

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自我的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的'安全，维护公司的合法权益。

　　4、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节俭费用，增高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策供给有效依据。

　　7、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。